納稅調(diào)增與納稅調(diào)減的常見情形

納稅調(diào)增與納稅調(diào)減的常見情形

一、納稅調(diào)增的情況

職工薪酬相關(guān)調(diào)整

職工福利費：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

工會經(jīng)費：企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，超過工資薪金總額2%的部分，同樣需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

職工教育經(jīng)費：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過工資薪金總額2.5%的部分，不得在當期扣除，因此需調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

業(yè)務(wù)招待費調(diào)整

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。超過部分需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

其他調(diào)整

公益、救濟性捐贈以外的捐贈，如非公益、救濟性捐贈和贊助支出，通常需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

罰款、罰金、滯納金等支出，由于不符合稅法規(guī)定的扣除條件，因此需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

準備金等未實際發(fā)生的支出，若已計入當期費用，也需要進行納稅調(diào)增。

二、納稅調(diào)減的情況

權(quán)益性投資所得

符合條件的權(quán)益性投資收益，通常可以作為免稅收入，從而調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在一定條件下可以享受稅收優(yōu)惠，因此可以調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

國債利息收入

國債利息收入作為免稅收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時予以調(diào)減。

特定行業(yè)優(yōu)惠

從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得，以及從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，可以享受稅收優(yōu)惠，調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目的所得，同樣可以享受稅收優(yōu)惠，進行納稅調(diào)減。

虧損彌補

企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在規(guī)定年限內(nèi)用稅前利潤進行彌補，從而調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

納稅調(diào)增是什么意思？

納稅調(diào)增指的是納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，納稅人實際發(fā)生的成本費用金額大于稅收規(guī)定標準，應(yīng)進行納稅調(diào)整增加所得金額，以正確計算應(yīng)納稅所得額的行為。

需要進行納稅調(diào)整增加的項目，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項目、企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額等的情況，例如企業(yè)超過稅法規(guī)定標準的工資支出、工會經(jīng)費以及職工教育經(jīng)費支出、利息支出、業(yè)務(wù)招待費支出、廣告業(yè)務(wù)宣傳費支出、固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈支出等項目。

納稅調(diào)增與納稅調(diào)減的常見情形有哪些？綜合以上內(nèi)容所述，按照上文羅列的稅務(wù)中經(jīng)常遇到的納稅調(diào)整的情形，相信學員對此納稅調(diào)增和調(diào)減的情形都有一定的認知，在后期的稅務(wù)申報中遇到類似問題可以參考上文內(nèi)容處理。當然，如果學員有遇到上文沒有提交的納稅調(diào)整情形不知道如何處理的，都是可以來本網(wǎng)站上找會計老師咨詢，會有很多專業(yè)的老師在線為你們解答的。