增值稅和土地增值稅都需要繳納嗎?

增值稅和土地增值稅都需要繳納嗎?

轉讓土地使用權需要繳納增值稅和土地增值稅

轉讓土地使用權土地增值稅和所得稅才不需要同時繳納

國家稅務總局公告2016年第81號

一、企業按規定對開發項目進行土地增值稅清算后，當年企業所得稅匯算清繳出現虧損且有其他后續開發項目的，該虧損應按照稅法規定向以后年度結轉，用以后年度所得彌補。后續開發項目，是指正在開發以及中標的項目。

二、企業按規定對開發項目進行土地增值稅清算后，當年企業所得稅匯算清繳出現虧損，且沒有后續開發項目的，可以按照以下方法，計算出該項目由于土地增值稅原因導致的項目開發各年度多繳企業所得稅稅款，并申請退稅。

土地增值稅如何繳納?

非房地產開發項目情況下，企業轉讓土地或廠房，土地增值稅實行相對簡易的處理辦法。

轉讓收入方面，沒有什么花樣，如果轉讓收入明顯偏低，稅務機關是會參考市場價格進行調整的。

怎樣劃算，要看你實際情況，以及根據以下規定進行測算的結果。

扣除項目方面，如果你是房屋土地在一起轉讓的情況，有兩種選擇：

第一，選擇對廠房進行重置價的評估，然后加上取得廠房這塊土地的成本，加上轉讓相關的稅金，三部分之和作為扣除項目。

扣除項目=房屋及建筑物的評估價格+取得土地使用權支付的金額+轉讓環節繳納的稅金

第二，如果你的廠房是購買的，提供購房的發票，以發票金額作為扣除的基礎，同時根據發票金額為基礎，按發票開具到轉讓的時間，發票金額每年可以加計5%，然后再加上轉讓相關的稅金(注：這種情況下不能加土地成本，因為房屋發票金額默認含有土地價款)，兩個部分之和作為扣除項目。

扣除項目 = 發票金額 ×(1 + 持有年度 × 5%) + 與轉讓房地產有關的稅金

如果你單純轉讓土地，在已經進行了開發建設的情況下：

扣除項目=取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用 + 轉讓環節繳納的稅金 + 開發土地所需成本 ×(1+20%)

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