進出口代理服務(wù)零稅率

進出口代理服務(wù)零稅率

答：（一）跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定

1.中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：

（1）國際運輸服務(wù)。

（2）航天運輸服務(wù)。

（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)：

a.研發(fā)服務(wù)。

b.合同能源管理服務(wù)。

c.設(shè)計服務(wù)。

d.廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)。

e.軟件服務(wù)。

f.電路設(shè)計及測試服務(wù)。

g.信息系統(tǒng)服務(wù)。

h.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。

i.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。

j.轉(zhuǎn)讓技術(shù)。

（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

2.境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)免征增值稅，但財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：

（1）下列服務(wù)：

a.工程項目在境外的建筑服務(wù)。

b.工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。

c.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。

d.會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)。

e.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)。

f.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

g.在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務(wù)。

h.在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)。

（2）為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)。

（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)：

a.電信服務(wù)。

b.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)。

c.物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外）。

d.鑒證咨詢服務(wù)。

e.專業(yè)技術(shù)服務(wù)。

f.商務(wù)輔助服務(wù)。

g.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。

h.無形資產(chǎn)。

（4）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)。

（5）為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)。

（6）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

（二）營業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅管理辦法

下列跨境應(yīng)稅行為免征增值稅：

1.工程項目在境外的建筑服務(wù)。

2.工程項目在境外的工程監(jiān)理服務(wù)。

3.工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。

4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)。

5.存儲地點在境外的倉儲服務(wù)。

6.標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。

7.在境外提供的廣播影視節(jié)目(作品)的播映服務(wù)。

8.在境外提供的文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游服務(wù)。

9.為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)。

10.向境外單位銷售的完全在境外消費的電信服務(wù)。

11.向境外單位銷售的完全在境外消費的知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)。

12.向境外單位銷售的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)（倉儲服務(wù)、收派服務(wù)除外）。

13.向境外單位銷售的完全在境外消費的鑒證咨詢服務(wù)。

14.向境外單位銷售的完全在境外消費的專業(yè)技術(shù)服務(wù)。

15.向境外單位銷售的完全在境外消費的商務(wù)輔助服務(wù)。

16.向境外單位銷售的廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。

17.向境外單位銷售的完全在境外消費的無形資產(chǎn)（技術(shù)除外）。

18.為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)。

19.屬于以下情形的國際運輸服務(wù)：

（1）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)。

（2）以水路運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未取得《國際船舶運輸經(jīng)營許可證》的。

（3）以公路運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未取得《道路運輸經(jīng)營許可證》或者《國際汽車運輸行車許可證》，或者《道路運輸經(jīng)營許可證》的經(jīng)營范圍未包括“國際運輸”的。

（4）以航空運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未取得《公共航空運輸企業(yè)經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務(wù)”的。

（5）以航空運輸方式提供國際運輸服務(wù)但未持有《通用航空經(jīng)營許可證》，或者其經(jīng)營范圍未包括“公務(wù)飛行”的。

20.符合零稅率政策但適用簡易計稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的下列應(yīng)稅行為：

（1）國際運輸服務(wù)。

（2）航天運輸服務(wù)。

（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)：

a.研發(fā)服務(wù)；

b.合同能源管理服務(wù)；

c.設(shè)計服務(wù)；

d.廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)；

e.軟件服務(wù)；

f.電路設(shè)計及測試服務(wù)；

g.信息系統(tǒng)服務(wù)；

h.業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)；

j.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。

（4）向境外單位轉(zhuǎn)讓完全在境外消費的技術(shù)。

（三）境內(nèi)保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務(wù)，免征增值稅。

零稅率跟免稅有什么區(qū)別？

免稅是指屬于征稅的范圍內(nèi)，國家應(yīng)該征稅而與以豁免，可能部分免也可能全免

而零稅率是指稅率為零，其他規(guī)定同稅率不為零的情況，

應(yīng)該主要在增值稅中會混淆兩者，舉個例子看能否區(qū)分

假設(shè)有家公司為增值稅一般納稅人生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲的原材料為A，假設(shè)本月該公司銷售一批甲產(chǎn)品,為生產(chǎn)這批甲產(chǎn)品耗用的A材料購入時增值稅進項稅為10萬，主要來看進項稅的處理的不同

1、如果甲產(chǎn)品為國家規(guī)定的免稅產(chǎn)品，那么本月銷售甲產(chǎn)品時就不需要考慮增值稅的問題，同時10萬的進項也不允許抵扣，即如果免稅除了不要繳納稅款或少繳外，本來要享受的一些特權(quán)也不能享受到

2、如果甲產(chǎn)品為增值稅零稅率，那么銷售該批甲產(chǎn)品不但應(yīng)繳納的增值稅為零，而且進項稅10萬仍然可以抵扣，即除了適用的稅率為零外其他權(quán)利義務(wù)與其他非零稅率無差別

可以看到如果單看增值稅，零稅率比免稅更讓企業(yè)受惠。

以上詳細介紹了進出口代理服務(wù)零稅率有哪些，也介紹了零稅率跟免稅有什么區(qū)別。作為一名從事進出口代理服務(wù)的單位和個人，一定要明白自己可以享受零稅率的納稅優(yōu)惠。如果你閱讀了本文內(nèi)容，對本文所講解的問題依然不是很明白，咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧，可以給你更好的回答。