投資收回現金流量表怎么填列

投資收回現金流量表怎么填列

(1)收回投資收到的現金

本項目反映企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產、長期股權投資等收到的現金.不包括債權性投資收回的利息、收回的非現金資產,以及處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額.債權性投資收回的本金,在本項目反映,債權性投資收回的利息,不在本項目中反映,而在"取得投資收益所收到的現金"項目中反映.

(2)取得投資收益收到的現金

本項目反映企業(yè)因股權性投資而分得的現金股利,因債權性投資而取得的利息收入.股票股利由于不產生現金流量,不在本項目中反映.包括在現金等價物范圍的債權性投資,其利息收入在本項目反映.

(3)處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收回的現金凈額

(4)處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額

本項目反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位所取得的現金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現金和現金等價物以及相關處置費用后的凈額.

如本項目為負數,則在"支付其他與投資活動有關的現金"項目反映.

(5)收到其他與投資活動有關的現金

如收到購買股票和債券時,支付實際價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息.

(6)購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

注意:不包括為購建固定資產而發(fā)生的借款利息資本化的部分,以及融資租入固定資產支付的租賃費.

(7)投資支付的現金

本項目反映企業(yè)進行權益性投資和債權性投資所支付的現金,包括企業(yè)取得的除現金等價物以外的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產而支付的現金,以及支付的傭金、手續(xù)費等交易費用.

(8)取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額

本項目反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位購買出價中以現金支付的部分,減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現金和現金等價物后的凈額.

如為負數,應在"收到其他與投資活動有關的現金"項目反映.

現金流量表編制原則

(1)分類反映原則.為了給會計報表使用者提供有關現金流量的信息,并結合現金流量表和其他財務信息對企業(yè)作出正確的評價,現金流量表應當提供企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動對現金流量的影響,即現金流量表應當分別反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量的總額以及它們相抵后的結果.

(2)總額反映與凈額反映靈活運用原則.為了提供企業(yè)現金流入和流出總額的信息,現金流量表一般應按照現金流量總額反映.一定時期的現金流量通常可按現金流量總額或現金流量凈額反映.現金流量總額是指分別反映現金流入和流出總額,而不以現金流入和流出相抵后的凈額反映.現金流量凈額是指以現金流入和流出相抵后的凈額反映.但現金流量以總額反映比以凈額反映所提供的信息更為相關有用.因此,通常情況下,現金流量應以其總額反映.但是,下述情況可對現金流量以凈額反映:一是某些金額不大的項目.

(3)合理劃分經營活動、投資活動和籌資活動.經營活動、投資活動和籌資活動應當按照其概念進行劃分,但有些交易或事項則不易劃分,如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作為經營活動,還是作為投資或籌資活動有不同的看法.在中國,依據人們的習慣理解,把利息收入和股利收入劃為投資活動,把利息支出和股利支出劃為籌資活動.

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