計提增值稅的會計分錄

計提增值稅的會計分錄

(1)月份終了,企業計算出當月應交未交的增值稅:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

下期交納時(含以前各期)

借:應交稅費--未交增值稅

?貸:銀行存款

(2)月份終了,企業計算出當月多交的增值稅:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

增值稅納稅時間是什么時候?

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.納稅人以1個月為一期納稅的,自期滿之日起10日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起10日內申報納稅并結清上月應納稅款.納稅人進口貨物,應當自海關填發稅款繳納證的次日起7日內繳納稅款.

納稅申報期限

1、增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅等于次月10日內為限期繳納期限;

2、企業所得稅季后15日內(當地稅務機關確認按月繳納的,次月10日)為限期繳納期限,匯算清繳期限為4個月;

3、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅等,按當地稅務機關的規定期限繳納(各地一般一年兩次等規定不一).

4、限期繳納最后一日,遇到休息日,順延一日;遇到長假(春節、五一、十一節),按休息日順延;

5、滯納金按天加收萬分之五;

6、經稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的,稅務機關可處于罰款.

以上詳細介紹了計提增值稅的會計分錄怎么做,也介紹了增值稅納稅時間是什么時候.計提增值稅的會計分錄的制作方法應該如本文所講.增值稅納稅時間應該是1日、3日、5日、10日、15日或者1個月.企業主管稅務的工作人員需要及時足額繳納增值稅.