財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽關(guān)系異常怎么排查

財(cái)務(wù)報(bào)表勾稽關(guān)系異常怎么排查

1.取數(shù)規(guī)則驗(yàn)證

檢查報(bào)表取數(shù)期間是否統(tǒng)一，特別是存在多個(gè)會(huì)計(jì)期間并行處理時(shí)，需確認(rèn)所有報(bào)表均取用相同會(huì)計(jì)期間數(shù)據(jù)。例如：

利潤(rùn)表是否完整涵蓋12個(gè)月數(shù)據(jù)

資產(chǎn)負(fù)債表是否反映期末時(shí)點(diǎn)數(shù)

2.公式設(shè)置排查

常見(jiàn)公式錯(cuò)誤案例：

未分配利潤(rùn)計(jì)算公式未包含'本年利潤(rùn)'科目（正確公式應(yīng)為：利潤(rùn)分配期末余額+本年利潤(rùn)余額）

現(xiàn)金流量表間接法編制時(shí)未正確調(diào)整應(yīng)收賬款、存貨等營(yíng)運(yùn)資本變動(dòng)項(xiàng)

3.操作流程核驗(yàn)

檢查是否存在手工結(jié)轉(zhuǎn)損益導(dǎo)致系統(tǒng)取數(shù)錯(cuò)誤（SY/SL標(biāo)識(shí)異常）

驗(yàn)證憑證過(guò)賬完整性，未過(guò)賬憑證會(huì)導(dǎo)致試算平衡表與報(bào)表數(shù)據(jù)不一致。

勾稽關(guān)系分配包括什么？

勾稽關(guān)系分配包括：表間勾稽關(guān)系和項(xiàng)目差異指標(biāo)的分配。

勾稽關(guān)系指賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表中有關(guān)數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互考察、核對(duì)的關(guān)系。例如，每一總分類賬戶的期末余額與其所屬各二級(jí)賬戶或明細(xì)分類賬戶的期末余額之和，存在著相互一致可以核對(duì)的關(guān)系。注意利用勾稽關(guān)系，有助于減少差錯(cuò)，保證會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

勾稽關(guān)系實(shí)現(xiàn)的功能點(diǎn)主要有：增加勾稽關(guān)系前置條件，只有報(bào)表滿足前置條件時(shí)，才進(jìn)行勾稽關(guān)系檢查；勾稽關(guān)系分為合法性和合理性檢查，必須通過(guò)合法性勾稽關(guān)系的報(bào)表才能上報(bào)，而合理性檢查不通過(guò)時(shí)，仍可以上報(bào)或加批注后可以上報(bào)；勾稽關(guān)系分配到模板，使合并報(bào)表和個(gè)別報(bào)表可分別適用不同的勾稽關(guān)系檢查。

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