索賠退款需要開(kāi)紅字嗎

索賠退款需要開(kāi)紅字嗎

購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。

因退貨導(dǎo)致開(kāi)紅字發(fā)票應(yīng)怎樣辦理

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十三條規(guī)定，一般納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》填寫事宜

按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，必須取得國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱《通知單》）。具體由購(gòu)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，還是由銷貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，應(yīng)視不同情況分別處理：

一是因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證，或所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；

二是因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》，銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票；

三是銷售方因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

索賠退款需要開(kāi)紅字嗎？會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文分購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣、購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回這兩種情況給大家做出了具體分析，本文就為大家講述到此，更多精彩內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新。