企業注銷時增值稅留抵稅如何處理

企業注銷時增值稅留抵稅如何處理。

答：企業清算時存貨和已抵扣進項稅金的固定資產發生非正常損失。

企業清算時應先進行資產評估、清查，對存貨和已抵扣進項稅金的固定資產發生非正常損失的，應根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條的規定，應作進項稅額轉出處理，需補繳增值稅，調減增值稅留抵稅額。

企業清算時仍有存貨和已抵扣進項稅金的固定資產。

根據《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅[2009]60號)，企業清算時，全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失。企業在向股東分配剩余存貨和已抵扣進項稅金的固定資產前，需以銷售、抵頂債務方式處理存貨和已抵扣進項稅金的固定資產時，可以用增值稅銷項稅金抵減留抵稅額，留抵稅額抵頂完畢的，需繳納增值稅;留抵稅金未抵減完畢并將存貨和已抵扣進項稅金的固定資產作為剩余財產向股東分配的，其留抵稅金稅務機關不再退稅，鑒于留抵稅額屬于“應交稅費”的一項內容，應作為“負債清償損益”處理。應將其填入《中華人民共和國企業清算所得稅申報表填報說明》(國稅函[2009]388號)附表二《負債清償損益明細表》第9行“應交稅費”中，并以此在清算申報表主表第2行“負債清償損益”中反映。

需要說明的是，盡管《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》包括“清算稅金及附加”項目，清算稅金及附加主要指清算環節發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加，企業清算環節繳納的增值稅無法在本企業抵扣，不再將其作為價外稅，允許作為“清算稅金及附加”處理。

公司注銷完整流程如下:

一、登報

在公司清算期間即可登報公示，需要在當地工商局認可的報紙進行登報，內資企業只需登報一次，外資企業需要登報3次。最好選擇日報進行公示，注銷公告至少需要公示45天。

二、注銷社保

社保局會核查公司是否存在欠繳情況。通過后領取《社保注銷通知單》。

三、注銷國、地稅

自公司宣告終止之日起15日內，公司需向原稅務登記機關申請辦理稅務注銷，先注銷國稅，再注銷地稅。

稅務局會核查公司是否完稅。通過后領取《稅務注銷通知單》。

四、到工商局辦理公司注銷備案

登報公示45天后，可以去公司登記的工商局辦理公司注銷備案，注銷公司營業執照。通過后領取工商局出具的《準予注銷登記通知書 》。

五、注銷銀行賬戶

到公司開戶行注銷公司的開戶許可證和銀行基本戶等其他賬戶。

六、注銷印章

最后，應當到公司印章登記的公安機關注銷掉公司印章的法律效應。

關于企業注銷時增值稅留抵如何處理和企業注銷時的流程，小編給你做了詳細的介紹。如果還有相關的問題，請聯系會計學堂老師。你可以和我們的老師一對一的在線溝通，更多資訊盡在會計學堂。