小規模開票怎么做分錄

小規模開票怎么做分錄

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

開票的金額是價稅合計,做分錄時應該分開記  借:就收帳款1000    貸:主營業務收入1000/(1+3%)=970.87        應交稅費--應交增值稅1000/(1+3%)*3%=29.13    月末再根據應交稅費--應交增值稅科目的金額為基礎計算城建稅、教育費附加等附加稅;下月初申報時根據應交稅費科目分明細進行申報納稅.

如果收到的是普通發票:

借:原材料(或庫存商品、固定資產、低值易耗品等科目)

貸:銀行存款(或應付賬款、預付賬款等科目)

如果收到的是專用發票:

對于小規模取得的專票,不需認證抵扣,直接計入相關的庫存成本或者費用科目就可以.

小規模納稅人開具增值稅專用發票注意事項

1、可以自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人為月銷售額超過3萬或季度銷售額超過9萬的小規模納稅人;

2、銷售不動產需要開具增值稅專用發票的,仍需按規定到地稅主管稅務機關代開;

3、增值稅申報時,自行開具專用發票的銷售額填寫在"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"的"本期數"相應欄次中;

4、月銷售額未超過10萬元(含本數,以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的試點行業小規模納稅人,發生增值稅應稅行為,需要開具增值稅專用發票的,可以選擇使用增值稅發票管理系統自行開具.

小規模納稅人收到發票會計分錄怎么寫?小規模納稅人企業經濟業務少,可能每個月只收到幾張發票,公司全盤賬務處理都是非常簡單,作為專業的會計從業人員,應該要能熟練、清楚的掌握公司的賬務處理.

根據小規模開票怎么做分錄這個問題,小編整理了兩種情況,由于小規模不能抵扣進項,所以產生的進項稅不能計入應交稅費,而要計入成本,如果產生了銷項稅,那就計入應稅稅費.會計學堂中也有其他財會講解文章,歡迎點擊閱讀.