增值稅納稅納稅申報(bào)表附列資料三，是有營(yíng)改增企業(yè)在變革期間填寫的嘛？現(xiàn)在還需要填寫嗎？因?yàn)闋I(yíng)改增已經(jīng)完成了

增值稅納稅納稅申報(bào)表附列資料三，是有營(yíng)改增企業(yè)在變革期間填寫的嘛？現(xiàn)在還需要填寫嗎？因?yàn)闋I(yíng)改增已經(jīng)完成了

答： 你好，本表由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫。其他納稅人不用填寫。現(xiàn)在差額征稅的企業(yè)還需填寫，如房地產(chǎn)一般計(jì)稅扣除地價(jià)款。

老師，能不能詳解一下 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三) 的填寫，符合營(yíng)改增企業(yè)

答： 1.這個(gè)表主要是銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。例如建筑納稅人分包工程，差額扣除。 具體說明：甲公司承包一個(gè)工程100萬，分包20萬，能夠差額扣除20萬。申報(bào)如下： 2.第1列：“本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”：填寫的是扣除之前的本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額；工程總價(jià)款100萬。 3.第2列：“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額。假如上期差額計(jì)稅應(yīng)扣除15萬，結(jié)果上期只扣除了10萬，那么期初余額就是上期結(jié)轉(zhuǎn)下來的5萬。如果沒有，那么就填寫0 4.第3列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額。本欄填寫可扣除的20萬 5.第4列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本欄填寫可扣除的20萬+上期結(jié)轉(zhuǎn)下來的5萬=25萬。 6.第5列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“本期實(shí)際扣除金額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。本欄填寫可實(shí)際扣除25萬。 7.第6列“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。假如本期你可以扣除25萬，結(jié)果你本期的銷售額只有20萬，那么你只能扣除20萬，期末余額就是25-20=5萬，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣除。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

不涉及差額征稅，也沒有營(yíng)改增的還需要填寫增值稅一般納稅人附列資料三嗎？

答： 您好，不需要的，附表三不是有服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)，無形資產(chǎn)收入和扣除項(xiàng)目才用填的。