董老師，在線嗎？有問題想咨詢您。

西瓜很甜 追問

2025-10-02 12:45

董老師，您好~想咨詢下：集團總公司針對“從下屬公司獲得的稅后分紅”，需要依法繳納企業所得稅嗎？如果不構成集團，總公司“從下屬公司獲得的稅后分紅”，需要依法繳納企業所得稅嗎？集團模式與普通的投資關系，稅務處理上，主要有什么不同嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-02 12:47

好的好的，我現在去看題

董孝彬老師 解答

2025-10-02 12:49

您好，集團總公司或普通公司從下屬公司（都是中國居民企業）收到的稅后分紅（比如利潤分紅），只要是被投資公司直接分來的、投資是直接持股（不是炒股票）、且不是持有上市公司股票不到12個月的情況，這部分錢屬于“符合條件的居民企業之間的股息紅利”，按稅法規定是??免稅收入，不用交企業所得稅??；如果被投資公司是境外企業、或者分紅來自炒股票且持股不到12個月等特殊情況，那就要按規定交稅；集團模式和普通投資關系在分紅免稅這個稅務處理上沒區別，主要區別在于集團企業可能涉及更多關聯交易（比如內部買賣、資金拆借等），這些交易要符合獨立交易原則（不能隨便定價格避稅），而普通投資關系如果沒有其他業務往來，一般不涉及這些復雜情況。

西瓜很甜 追問

2025-10-02 13:04

老師，企業集團不具有企業法人資格。那名稱含有集團的那個公司，算獨立企業法人嗎？集團內部也是每個公司獨立會計核算、獨立納稅、獨立出具財報？那合并報表，是針對集團嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-02 13:08

 您好，名稱帶“集團”的公司（比如XX集團公司）本身是獨立企業法人，和普通公司一樣有營業執照、獨立擔責；集團內部各家公司（包括母公司、子公司等）也都是各自獨立的法人，各自獨立做賬、獨立報稅、獨立出財務報表；合并報表是集團層面（通常是母公司）為了整體展示集團整體經營情況，把集團內所有控股公司的財務數據合并在一起編制的，但合并報表只用于內部管理或對外整體展示，不代替各家公司的獨立納稅和獨立報表，每家公司該交的稅還是自己交、該出的報表還是自己出。

西瓜很甜 追問

2025-10-02 13:26

老師，如果想了解公司整體營收及納稅情況，只能通過看合并報表嗎？可以通過各單體報表，估算出來嗎？比如股權結構如圖，這種模式下，哪些主體需要編制合并報表？最終要看 A 的合并報表嗎？

董孝彬老師 解答

2025-10-02 13:29

 您好，想知道公司整體營收和納稅，不一定非得看合并報表，也能試著把各單體的數據估摸著加起來。但得看股權結構里誰控制誰，像圖中 A 控制 C，那 A 要編合并報表（把 C 及其下面受控制的子公司數據合一起）；C 因為控制了 D、E、F 這些，C 也得編自己的合并報表（把 D、E、F 及其下屬子公司合一起）。最終想看整個集團（A 最終控制的所有公司）的整體情況，最直接的是看 A 的合并報表，因為它把下面層層控制的子公司數據都合并進去，能反映最全的整體營收和納稅這些信息。要是只看單體，估算容易漏或者錯，因為要考慮控制關系下的合并范圍，所以優先看 A 的合并報表更準。

西瓜很甜 追問

2025-10-02 13:41

老師：這部分的入門課程 或 書集 您有推薦嗎？比如有關集團的財稅處理，合并報表，不是很懂。感覺考試書籍中，是不是也沒有講的？

董孝彬老師 解答

2025-10-02 13:51

您好，看公司整體營收納稅，不只能看合并報表，也能估算單體報表數據，但得看股權控制關系；A控制C，C和A都要編合并報表（C合并自己及D、E、F等子公司，A合并C及其下屬所有公司）；最終看A的合并報表，它包含整個集團（A控制的所有公司）的完整數據。  

學合并報表和集團財稅，推薦看《合并財務報表實戰演練》（講操作案例）、《企業會計準則實務應用精解：合并財務報表篇》（講合并邏輯）、《財稅實戰：集團企業稅務與財務管控》（講集團稅務）；

西瓜很甜 追問

2025-10-02 13:59

謝謝董老師！

董孝彬老師 解答

2025-10-02 13:59

 希望我的回復對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！