咨詢下，公司為小規(guī)模納稅人，與個人簽訂租車合同，全年租金12萬。本月稅務(wù)代開發(fā)票，兩種計算金額，可以解釋一下嗎？ 第一種算法： 增值稅：120000/1.01=1188.12 城市維護建設(shè)稅/教育費附加/地方附加=1188.12*7%/3%/2%*0.5=41.58/17.82/11.88 印花稅：（120000-1188.12）*0.001*0.5=59.40 個稅=（120000-1188.12）*0.8*0.2=19,009.90 第二種算法： 增值稅：120000/1.01=1188.12 城市維護建設(shè)稅=1188.12*7%*0.5= 41.58 無教育附加/地方教

董孝彬老師 解答

2026-01-01 19:10

您好，第一種算法：對。  
1. 增值稅：120000/1.01×1%=1188.12  
2. 附加稅：城建稅1188.12×7%×0.5=41.58；教育費附加1188.12×3%×0.5=17.82；地方教育附加1188.12×2%×0.5=11.88  
3. 印花稅：(120000-1188.12)×0.001×0.5=59.40  
4. 個稅：(120000-1188.12-41.58-17.82-11.88-59.40)×0.8×0.2=18988.99  

第二種算法：不對。  
1. 增值稅表達式錯誤（應(yīng)為120000/1.01×1%）  
2. 附加稅僅算城建稅，遺漏教育費附加、地方教育附加  
3. 未計印花稅  
4. 個稅用10%稅率無依據(jù)，未扣除相關(guān)稅費（直接算120000×0.8×0.1=9600.00錯誤）

西瓜很甜 追問

2026-01-01 19:13

老師，這兩種都是稅務(wù)代開給我們的金額。第二種是不是把我們公司按照一般納稅人（小微）處理了？租金12萬，超過10萬，所以只有城建稅那個規(guī)定？因為稅款整體少了，所以發(fā)票開了就沒去問。

董孝彬老師 解答

2026-01-01 19:17

您好，是的，第2種算法的政策用錯了

西瓜很甜 追問

2026-01-01 19:48

老師，按照一般納稅人，稅率為1%？稅務(wù)局老師計算的邏輯是什么？

董孝彬老師 解答

2026-01-01 19:51

您好，一般人沒有1%稅率，這有沒有可能 是特定時期的簡易征收