請(qǐng)問(wèn)老師，2021年11月接手一家小規(guī)模納稅人，之前的會(huì)計(jì)在2020年和2021年上半年暫估了好幾筆成本，一直未拿到發(fā)票，也未做納稅調(diào)增，也未沖銷。2025年未開(kāi)票無(wú)收入和成本，現(xiàn)在想沖銷之前暫估的成本，可以嗎？還是一直不沖

小丫 追問(wèn)

2026-01-12 11:32

老師，你好，應(yīng)該就屬于虛增的，因公司屬于沒(méi)有任何資產(chǎn)，開(kāi)過(guò)幾次票收款的，當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)為了不交稅虛增的。現(xiàn)在是公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，沒(méi)收入和成本。現(xiàn)在紅沖，成本就是負(fù)數(shù)了，合理嗎?

郭老師 解答

2026-01-12 11:33

你用利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)紅沖呀。別用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
然后去調(diào)匯算清繳納稅，調(diào)增啊

小丫 追問(wèn)

2026-01-12 11:46

到2025年9月份公司的未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)。負(fù)數(shù)還紅沖嗎？分錄是借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。貸：什么科目合適呢？如果在2025年第四季度里已經(jīng)紅沖，就不用納稅調(diào)增了吧？現(xiàn)在就在做第四季度的賬

郭老師 解答

2026-01-12 11:49

沖
你當(dāng)時(shí)暫估掛的應(yīng)付賬款
借應(yīng)付賬款貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)調(diào)整，因?yàn)槟銢](méi)有發(fā)票，已經(jīng)抵扣了所得稅呀

小丫 追問(wèn)

2026-01-12 12:06

好的，謝謝老師！還有就是這次想調(diào)2021年的暫估，因?yàn)閰R算清繳是我做的，2020年暫估比較多，年度匯算清繳也不是我做的，我想不調(diào)，調(diào)了就要交稅了，而且責(zé)任不在我，可以嗎？公司屬于這幾年沒(méi)什么業(yè)務(wù)，開(kāi)票額度為0的，如果后期注銷會(huì)查到2020年的賬嗎？

郭老師 解答

2026-01-12 12:09

可以
這個(gè)你自己決定

郭老師 解答

2026-01-12 12:09

不好說(shuō)查不查賬不一定

小丫 追問(wèn)

2026-01-12 13:28

好的，謝謝老師，還有就是上上個(gè)問(wèn)題，2021年的暫估已經(jīng)做了紅沖，增加了利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，相當(dāng)于減少了成本，賬已經(jīng)平了，怎么匯算清繳還有調(diào)增呢？

郭老師 解答

2026-01-12 13:32

需要，
你這個(gè)未分配利潤(rùn)，你沒(méi)有交稅
你交稅的時(shí)候是根據(jù)你當(dāng)年的利潤(rùn)在里面表里面不是嗎？需要單獨(dú)做調(diào)整。

小丫 追問(wèn)

2026-01-12 15:29

那我匯算清繳調(diào)增了是一定要交稅嗎？還是調(diào)增了可以補(bǔ)以前的虧損也不一定要交所得稅？調(diào)增是要在A105000里第二大類扣除類里面的其他里做調(diào)整嗎？謝謝老師

郭老師 解答

2026-01-12 15:31

調(diào)增之后沒(méi)有利潤(rùn)的，不交有利潤(rùn)的需要交


是的

小丫 追問(wèn)

2026-01-13 09:50

謝謝老師，還有個(gè)疑問(wèn)就是財(cái)務(wù)報(bào)表季報(bào)和年報(bào)里的數(shù)據(jù)是要一樣嗎？

郭老師 解答

2026-01-13 09:51

資產(chǎn)負(fù)債表是一樣的，
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤(rùn)表不一樣。年報(bào)本期和本年累計(jì)都是一至12月份，第四季度的本期是10~12月份，本年累計(jì)是1~12月份

小丫 追問(wèn)

2026-01-13 10:16

哦，是的，就是他們的本年累計(jì)數(shù)都得一樣是吧

郭老師 解答

2026-01-13 10:17

對(duì)的是的，本年累計(jì)是一樣

小丫 追問(wèn)

2026-01-13 10:21

小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)賬簿印花稅要申報(bào)嗎？在電子稅務(wù)局里沒(méi)看到，要申報(bào)也是0申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)還要報(bào)嗎？要報(bào)的話在哪兒調(diào)出來(lái)呢？

郭老師 解答

2026-01-13 10:23

就看一下稅種認(rèn)定，有這個(gè)稅種認(rèn)定，沒(méi)有業(yè)務(wù)不需要交，也得申報(bào)。如果沒(méi)有稅種認(rèn)定，不需要交的，不用申報(bào)

小丫 追問(wèn)

2026-01-13 10:24

剛看稅費(fèi)種認(rèn)定里面沒(méi)有營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅認(rèn)定，還需要嗎？要的話怎么操作

郭老師 解答

2026-01-13 10:24

電子稅務(wù)局我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集及合并申報(bào)】。?
申報(bào)流程主要包括稅源采集和申報(bào)提交兩個(gè)步驟：? 首先點(diǎn)擊【新增稅種】選擇需申報(bào)的稅種（如印花稅），然后點(diǎn)擊【稅源采集】或【填表式申報(bào)】