老師，您好，來料加工我們只收加工費，那領料時做的分錄金額要怎么填呢

時光依附深情存在 追問

2019-04-18 16:18

老師，您好，我們就收加工費，那原材料進來，和領用時要做分錄嗎？

宋生老師 解答

2019-04-18 16:22

你好！（1）收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認，只需要在備查簿中備查登記。
（2）在加工過程中：
對于發生的相關費用及人工成本，做如下分錄：
借：生產成本
  貸：原材料――輔助材料
    應付職工薪酬等
（3）加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄：
①確認加工勞務收入
借：銀行存款或應收賬款
  貸：主營業務收入/其他業務收入
    應交稅費――應交增值稅（銷）
        ――應交消費稅
②結轉加工過程中發生的成本：
借：主營業務成本/其他業務成本
  貸：生產成本
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。
（4）按規定繳納消費稅
借：應交稅費――應交消費稅
  貸：銀行存款

時光依附深情存在 追問

2019-04-18 16:29

交給對方也要交銷項稅的？不是委托方銷售時才要的？

宋生老師 解答

2019-04-18 16:47

你好！你收到的加工費是要交增值稅的

時光依附深情存在 追問

2019-04-18 17:14

老師，您好，那我需要開發票給對方嗎

宋生老師 解答

2019-04-18 21:02

您好，服務費這一塊肯定是要開發票的

時光依附深情存在 追問

2019-04-19 09:05

老師，我們的是增值稅專用發票來的，也合開嗎？

宋生老師 解答

2019-04-19 10:20

你好！是的。也一樣要開的。