老師，我是4月1日新成立的裝修公司，4月1日就開了一張收入發票，可是這個相對應的施工成本發票是5月份取得的，我應該怎么做賬務處理？

善良的?? 追問

2019-06-06 20:15

怎么做會計分錄？

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:17

4月暫估入賬
借：工程施工——合同成本 不含可抵扣進項稅額
貸：應付賬款——暫估應付賬款
借：主營業務成本
貸：工程施工——合同成本
5月收到發票
借：應付賬款——暫估應付賬款
貸：應付賬款

善良的?? 追問

2019-06-06 20:21

老師，工程結算這個科目什么時候用？

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:38

您單位使用工程結算科目么 有的單位不使用

善良的?? 追問

2019-06-06 20:41

我是聽會計學堂課程，有這個科目

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:43

（1）登記實際發生的合同成本
借：工程施工
貸：應付工資、庫存材料等
（2）登記已結算的工程價款
借：應收賬款
貸：工程結算
（3）登記已收的工程價款
借：銀行存款
貸：應收賬款
（4）登記確認的收入、費用和毛利
借：工程施工——毛利
主營業務成本
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
（5）工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖
借：工程結算
貸：工程施工
工程結算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。

善良的?? 追問

2019-06-06 20:51

老師，如果實際發票金額和暫估金額不一致，怎么辦？怎么做會計分錄

bamboo老師 解答

2019-06-06 20:53

暫估金額少于發票金額
借：應付賬款——暫估應付賬款
工程施工——合同成本
貸：應付賬款
如果暫估高于發票金額 工程施工——合同成本 借方紅字

善良的?? 追問

2019-06-06 20:55

謝謝老師

bamboo老師 解答

2019-06-06 21:02

不用謝 希望能幫到您 祝您工作順利 生活愉快