老師你好，收到美金出口貨物，這樣做會計分錄對嗎？ 收匯： 借：銀行存款-美金賬戶 財務費用-手續費 貸：應收賬款 結匯： 借：銀行存款-人民幣賬戶 財務費用-匯兌損益 貸：銀行存款-美金賬戶 請問老師，除了做收匯結匯的分錄之外，出口貨物還需要做以下主營業務收入的分錄吧？ 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅

勤思學 追問

2019-07-10 16:59

第一：2019年3月份的一筆美金收入，貨物出口了，只是做了收匯和結匯的分錄，但是沒有做收入的分錄，現在可以補回這個分錄嗎？怎么補？分錄具體怎么填寫呢？
第二：之前的每一次出口貨物，都做了應交增值稅了，都記賬上了，由于是小規模納稅人，去年已經匯算清繳了應交稅費為0，請問已經在寄賬上的應交稅費，要怎么處理呢？

答疑蘇老師 解答

2019-07-10 17:02

你好 可以補分錄 借 銀行存款 -美元戶 貸 主營業務收入 去年記到賬上的應交稅費沖掉 借 應交稅費 貸 以前年度損益調整 借 以前年度損益調整 貸 利潤分配-未分配利潤

勤思學 追問

2019-07-10 17:13

好的老師。美金是到了銀行但是未入賬，最后是結匯成人民幣入賬的。這種情況，也是需要做收匯的分錄吧？
另外，因為是人民幣入賬，收入的分錄應該是 借 銀行存款-人民幣賬戶  而不是美金戶吧？
第二： 可以把賬上的應交稅費加在一起，然后一起沖掉，還是要分開一筆筆沖？

答疑蘇老師 解答

2019-07-10 17:14

你好 收入先做美元戶 再換算成人民幣戶   應交稅費加一起沖

勤思學 追問

2019-07-10 17:39

收入做了美元戶，然后換算成人民幣戶，意思是結匯的那個分錄就可以了是嗎？老師，我把業務的情況和我做的分錄列出來，然后麻煩幫我看下有沒有問題，謝謝！
5月22日收匯美金待入賬，5月25日出口貨物，6月3日結匯成人民幣入賬。分錄如下：
收匯分錄：
借：銀行存款-美金戶 
財務費用-手續費 
貸：應收賬款

收入分錄：
借：銀行存款-美元戶
貸：主營業務收入

結匯：
借：銀行存款-人民幣戶
財務費用-匯兌損益
貸：銀行存款-美金戶

勤思學 追問

2019-07-10 17:55

但是上面的分錄，收匯記了貸 應收賬款，這樣的話，資產負債表上就出現了預收賬款。該怎么處理呢？

答疑蘇老師 解答

2019-07-10 18:32

你好 那你分錄的借方是應收帳款

勤思學 追問

2019-07-11 10:36

好的，外幣戶做分錄是折算成人民幣記賬的吧？

答疑蘇老師 解答

2019-07-11 10:40

你好 是的 折算成人民幣賬戶

勤思學 追問

2019-07-11 11:18

好的老師。2019年的1月-3月份出口貨物，記了應交稅費，怎么調整呢？也按照以前年度損益調整嗎？

答疑蘇老師 解答

2019-07-11 11:18

你好 本年的 不用以前年度損益調整 直接調就可以了

勤思學 追問

2019-07-11 11:31

老師，怎么直接調呀？具體的分錄怎么寫呢？麻煩幫我一下，感謝！

答疑蘇老師 解答

2019-07-11 11:32

你好 借應交稅費 貸主營業務收入

勤思學 追問

2019-07-11 11:38

好的，謝謝老師

答疑蘇老師 解答

2019-07-11 11:51

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