上期留抵稅額怎么做賬，本月銷項18000，進項17000，上期留抵500，怎么做分錄

干凈的大米 追問

2019-11-25 21:56

具體分錄寫下

干凈的大米 追問

2019-11-25 22:02

不是進項大于銷項不需要做結轉嗎？如何體現在應交增值稅轉出未交增值稅的借方余額

文老師 解答

2019-11-25 22:08

結轉銷項稅額、進項稅額

      結轉進項時借:應交稅費一-應交增值稅-- 轉出未交增值稅

      貸:應交稅費一應交增值稅一 進項稅額

      結轉銷項時借:應交稅費一應交增值稅- 銷項稅額

      貸:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅結轉進項稅轉出時

      借:應交稅費一 應交增值稅一 進項稅額轉出貸:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅

      1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方, 代表留抵,不用再做賬;

      2)如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄:

      借:應交稅費-  應交增值稅一 轉出未交增值稅貸:應交稅費-一未交增值稅

      繳納時借:應交稅費一未交增值稅 貸:銀行存款