老師 我想問下19年11月購入空調價值6987.61 12月份已經一次性計提折舊 那固定資產加速折舊（扣除）優惠明細表如何填寫

王麗 追問

2020-01-15 11:33

折舊6987.61 沒有殘值

郭老師 解答

2020-01-15 11:39

第一欄填寫你的原值，第二欄，第三欄填寫你的折舊。
4.5欄填寫你的第一欄-第二欄。

王麗 追問

2020-01-15 12:17

購入的空調可以一次性折舊嗎 不是5000以下的辦公設備才可以折舊

郭老師 解答

2020-01-15 12:18

五百萬以下的都可以的

王麗 追問

2020-01-15 12:24

500萬的不是研發設備嗎

郭老師 解答

2020-01-15 12:33

  一、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具（本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產）

  1.時間節點。文件明確適用時間為2018年-2020年期間，所以不適用于2017年匯算清繳，2018年之前購進的固定資產，還是按照之前的政策執行。

  2.新購進。不包括之前購買在2018年繼續持有的固定資產。

  3.設備、器具的范圍。文件明示“本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產”，按照《固定資產分類與代碼》（GB/T14885-1994）的分類，里面主要是對“土地、房屋、構筑物”進行區分，那么建筑物是不是包括構筑物呢？這個逢考說稅也不明確，實務之中需要稅務機關具體判定。不過土地等無形資產是不包括在“設備、器具”范圍之內的。其它的如經營用豪華汽車、輪船等等，都是在可以一次扣除的范圍之內。

  二、單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

王麗 追問

2020-01-15 12:35

那老師 我原值和折舊都是填寫6987.61嗎

郭老師 解答

2020-01-15 12:37

你好，原值填寫你的固定資產金額

王麗 追問

2020-01-15 12:39

今年購入的固定資產就是6987.61的空調 沒有別的了 那就是填寫6987.61吧

郭老師 解答

2020-01-15 12:44

是的

別的沒有不填寫的

王麗 追問

2020-01-15 12:45

最后一個問題 剛剛老師發給我的文件 安徽省也試用的吧

郭老師 解答

2020-01-15 12:47

你好，這個是全國的

王麗 追問

2020-01-15 13:08

好的 謝謝老師

郭老師 解答

2020-01-15 13:17

不用客氣的，

王麗 追問

2020-01-15 13:45

老師我要填寫哪一行呢 是固定資產一次性扣除這一行嗎

郭老師 解答

2020-01-15 13:51

是的，就是在第四行里面。