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郭老師
職稱： 初級會計師
2020-06-07 22:58
知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。
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精選問題
樸老師進。我們房開企業向個人付款，個人給出了收 問
你好，這個項目是個人的嗎？那也應該有發票交易過戶吧 答
老師你好，電商企業，平臺要求我們開服務發票，我可以 問
你好，可以的，可以開具的 答
老師請問一下稅貸給銀行授權，企業有風險嗎，他不能 問
他沒法修改數字的 答
老師 我有個問題 個別報表上長投由成本法核算轉 問
你的理解完全正確，不矛盾，這是準則對 “同控下成本法轉權益法” 的特殊規定： 同控背景下，無論持股比例如何（100%→40%），剩余股權的賬面價值必須延續同控的 “賬面計量規則”，即按 “23.1.1 取得原 100% 股權時，被合并方在最終控制方合并報表中的凈資產賬面價值 ×40%” 計算。 “權益法按付出對價公允” 是外購無同控關系股權的規則，和 “同控下股權變動” 是兩個獨立場景，互不沖突。 同控下的長投，始終以 “最終控制方合并報表的賬面凈資產份額” 為基礎，不適用外購權益法的公允規則。 答
老師，一般納稅人小微企業，公司車輛20萬已折舊15萬 問
一、清理固定資產 轉入清理借：固定資產清理 50000累計折舊 150000貸：固定資產 200000 抵債確認債務重組利得（假設抵債金額 80000 元，對應應付賬款 80000 元）借：應付賬款 80000貸：固定資產清理 50000資產處置損益 30000 二、增值稅處理（一般納稅人，假設車輛購入時抵扣過進項稅，稅率按 13%） 抵債視同銷售，需計提銷項稅額：銷項稅額 = 80000 ÷ (1%2B13%) × 13% ≈ 9203.54借：固定資產清理 9203.54貸：應交稅費 — 應交增值稅（銷項稅額） 9203.54 三、結轉最終損益 最終資產處置損益 = 30000 - 9203.54 = 20796.46借：固定資產清理 20796.46貸：資產處置損益 20796.46 答
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