老師，企業(yè)所得稅，稅收優(yōu)惠里有個(gè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，說(shuō)未形成無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除75%，形成無(wú)形資產(chǎn)按175%攤銷(xiāo)，未形成無(wú)形資產(chǎn)和形成無(wú)形資產(chǎn)扣除的比例一樣嗎？不理解加計(jì)扣除75%到底是按多少扣

Smile  追問(wèn)

2020-07-21 17:29

意思是，未形成無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用和形成無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用都是按175%扣除是嗎

辜老師 解答

2020-07-21 17:32

是的，都是可以175%稅前扣除的

Smile  追問(wèn)

2020-07-21 17:37

老師麻煩您看一下這道例題，學(xué)堂點(diǎn)撥（2）里說(shuō)的納稅調(diào)減額是什么意思？

辜老師 解答

2020-07-21 17:41

你100%已經(jīng)全部計(jì)入了費(fèi)用，但是可以稅前扣除175%，所以納稅調(diào)減75%啊

Smile  追問(wèn)

2020-07-21 17:48

這個(gè)19萬(wàn)的研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候已經(jīng)減了是嗎？然后加計(jì)扣除75%是在已經(jīng)減去的19萬(wàn)為基礎(chǔ)乘以75%算出來(lái)的是嗎

辜老師 解答

2020-07-21 17:51

是的，19萬(wàn)的研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候已經(jīng)稅前扣除了；所以只能納稅調(diào)減75%

Smile  追問(wèn)

2020-07-21 17:53

老師，這個(gè)納稅調(diào)減額，減的是應(yīng)納稅所得額還是應(yīng)納稅額？

辜老師 解答

2020-07-21 17:57

調(diào)減的是應(yīng)納稅所得額