甲企業捐贈物資符合文件免增值稅政策，同時也符合公益性捐贈支出全額稅前扣除的政策。捐贈物資成本100萬元，取得進項稅13萬元，捐贈時市場價值150萬元（不含稅）。 會計分錄如下： 借：營業外支出 113 貸：庫存商品 100 應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 13 請老師看一下圖片：我劃紅線的部分是不明白的。為什么調增收入150萬，調減成本100萬，又出現劃紅線的部分？

會計學堂-楊磊老師18689798009 追問

2021-11-16 19:20

老師，這是捐贈支出的企業所得稅匯算清繳的填寫表，我的問題是劃紅線的部分

小林老師 解答

2021-11-16 19:28

您好，因為視同銷售納稅調增50，同理營業外支出需要納稅調減50

會計學堂-楊磊老師18689798009 追問

2021-11-17 09:30

營業外支出是113萬元，調減的是150萬元、100萬元，合計哪里：調增150萬元，調減150萬元，為什么？還是不明白

小林老師 解答

2021-11-17 10:01

您好，您的營業外支出若按視同銷售，不是113，

會計學堂-楊磊老師18689798009 追問

2021-11-17 12:17

你沒有理會我的問題。我知道視同銷售，不是按公允價值確認收入的嗎？為什么-調減的是150萬元、100萬元，合計哪里：調增150萬元，調減150萬元，為什么？還是不明白

小林老師 解答

2021-11-17 12:18

您好，視同銷售按成本調減100，按收入調增150，因為視同銷售營業外支出調整減少50

會計學堂-楊磊老師18689798009 追問

2021-11-17 14:02

算了，這個問題有點難

小林老師 解答

2021-11-17 14:16

您好，小林非常榮幸能夠給您支持！不難，就是不容易理解