老師問一下，我所在公司申報殘保金都偏少，現在國稅局讓更正，說根據上一年的企業所得稅申報表工資總數，我是看這個數對吧？ 之前沒申報過企業所得稅，我知道是根據應付職工薪酬的數來填寫，企業所得稅是看這個數對吧

老師您好，我想請問一下，在填寫年度企業所得稅申報表中，職工薪酬支出及納稅調整明細表里工資薪金支出填寫的應該是什么數據呢？我們1月份計提發放的是去年12月份的工資，這個填寫的是不是應該是本年1-12月的薪資，相當于查看本年2月至次年1月計提的應付職工薪酬？

答： 同學你好 1.時間范圍：工資薪金支出應填寫的是本納稅年度（即本年1月1日至12月31日）內實際支付的工資薪金總額。這意味著您需要考慮的是本年內實際發放到員工手中的工資薪金，而不僅僅是計提的金額。 2.計提與發放：您提到1月份計提發放的是去年12月份的工資，這種情況在填寫時需要特別注意。通常情況下，這部分工資應計入去年度的工資薪金支出中，而不是本年度。但實際操作時，應依據您公司的會計政策和稅法規定來確定。 3.查看期間：雖然您提到的是查看本年2月至次年1月計提的應付職工薪酬，但實際上在填寫本年度工資薪金支出時，應僅考慮本年1月至12月實際支付的工資薪金。計提的金額在會計上可能有所體現，但稅法上通常只認可實際支付的金額。 所以在填寫“工資薪金支出”時，您應主要關注本納稅年度內實際支付給員工的工資薪金總額。對于計提但未實際支付的工資薪金，通常不計入本年度的工資薪金支出中。

@樸老師，追問次數用完，企業所得稅申報表，已記入成本費用的職工薪酬和實際支付給職工的應付職工薪酬這兩個數據是根據什么來填的

答： 同學你好！ 【成本費用的職工薪酬】內容如下： 1.費用項下：工資 2費用項下：社保 3.費用項下：福利費 4.費用項下：工會經費 5.費用項下：職工教育經費 1-9月的合計數

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師問一下，我所在公司申報殘保金都偏少，現在國稅局讓更正，說根據上一年的企業所得稅申報表工資總數，我是看這個數對吧？之前沒申報過企業所得稅，我知道是根據應付職工薪酬的數來填寫，企業所得稅是看這個數對吧

答： 學員你好，是的，看這個數字