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小菲老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2022-01-14 10:54
請問老師，根據圖片內容幫忙答一下題 問
(1) 約當產量法計算A產品完工產品和月末在產品總成本 核心步驟：原材料一次性投入，材料費用按完工產品和在產品數量比例分配；直接人工、制造費用按約當產量比例分配。 1.?計算約當產量 - 材料約當產量 = 完工產品1000件 + 在產品300件 = 1300件 - 人工/制造費用約當產量 = 完工產品1000件 + 在產品300件×50% = 1150件 2.?分配各項成本費用 - 直接材料分配率 = 130000 ÷ 1300 = 100 元/件 完工產品材料成本 = 1000×100 = 100000元 在產品材料成本 = 300×100 = 30000元 - 直接人工分配率 = 65000 ÷ 1150 ≈ 56.5217 元/件 完工產品人工成本 = 1000×56.5217 ≈ 56521.7元 在產品人工成本 = 65000 - 56521.7 = 8478.3元 - 制造費用分配率 = 39000 ÷ 1150 ≈ 33.913 元/件 完工產品制造費用 = 1000×33.913 ≈ 33913元 在產品制造費用 = 39000 - 33913 = 5087元 3.?計算總成本 完工產品總成本 = 100000 + 56521.7 + 33913 = 190434.7元 月末在產品總成本 = 30000 + 8478.3 + 5087 = 43565.3元 (2) 2025年研發費用可享受的加計扣除總額 該企業為生產型科技企業，適用研發費用加計扣除政策，需區分費用化支出與資本化支出分別計算： 1.?政策依據：制造業企業研發費用加計扣除比例為100%；資本化支出形成無形資產的，按成本的200%在稅前攤銷，2025年8月31日形成無形資產，當年攤銷月份為4個月（9-12月）。 2.?計算過程 - 費用化支出加計扣除額 = 60萬元 × 100% = 60萬元 - 資本化支出當年攤銷額 = 90萬元 ÷ 無形資產攤銷年限（假設10年）× (4÷12) = 3萬元 資本化支出加計攤銷額 = 3萬元 × 100% = 3萬元 - 2025年研發費用加計扣除總額 = 60 + 3 = 63萬元 (3) 資本化研發支出形成無形資產的后續年度加計扣除政策 1.?資本化研發支出形成的無形資產，應按照無形資產成本的200% 在稅前攤銷，攤銷年限不得低于10年（符合稅法規定的攤銷年限要求）。 2.?后續年度（2026年及以后），企業在計算應納稅所得額時，按會計核算的無形資產攤銷額的100% 加計扣除，無需再額外歸集研發費用，僅需在企業所得稅匯算清繳時填報相關加計扣除申報表。 3.?若無形資產提前處置，剩余未攤銷的部分可一次性在處置當期按成本的200%扣除對應的攤銷額。 ? 答
老師，自用房地產轉換為采用成本模式計量的投資性 問
你自用的次月開始就要計提折舊，然后轉換為投資性房地產，次月按照投資性房地產折舊，當月還是按照固定資產折舊 ?《企業會計準則第3號——投資性房地產》?，其中明確規定轉換當月仍按固定資產計提折舊，次月起才按投資性房地產計提折舊 答
老師，咨詢一個問題：6月份我給客戶開具了1張服務費 問
1借，應收賬款，貸，預收賬款、應交稅費、應交增值稅， 2借，銀行存款，貸，應收賬款，借，預收賬款，貸，主營業務收入 答
老師，所得稅季度申報表中，實際支付給職工的應付職 問
對的是的。按照系統的 所屬期 答
老師，請問下民非社區服務站稅負率是5%以下嗎？怎么 問
就是交的各種稅/銷售收入 答
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
加載中...
活力的芝麻 追問
2022-01-14 14:29
活力的芝麻 追問
2022-01-14 14:31
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2022-01-14 14:31
小菲老師 解答
2022-01-14 14:33