老師，一般納稅人關于應交稅費每月和年末的計提分錄是否是這樣 一、計提本月應交增值稅（結轉）借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值 貸：應交稅費——未交增值稅 二、支付上月增值稅 借;應交稅費—應交增值——未交增值稅 貸：銀行存款 三、年末結轉增值 借：應交稅費——應交增值稅—銷項稅額 貸：應交稅費—應交增值—進項稅額 貸：應交稅費—應交增值—轉出未交增值

米菲 追問

2022-01-15 13:22

那年末應交稅費—應交增值這個科目，怎么檢查余額是否正確？是在借方余額 還是貸方嗎？

文文老師 解答

2022-01-15 13:26

年末應交稅費—應交增值這個科目，余額為0

米菲 追問

2022-01-15 13:38

那我們年末還有未認證的發票，有借方余額（應交稅費—待認證進項稅額），就是我們材料入庫了，發票還沒去勾選抵扣，那這個怎么結平？

文文老師 解答

2022-01-15 13:44

借方余額（應交稅費—待認證進項稅額），留在該科目，不用結平
這是特殊情況

米菲 追問

2022-01-15 13:50

那如果留著，應交稅費這個科目借方有余額了對吧，就除了這個待認證進項稅額有余額，應交稅費其他科目都無余額？

文文老師 解答

2022-01-15 13:53

除了這個待認證進項稅額有余額，應交稅費其他科目都無余額

米菲 追問

2022-01-15 15:09

那明白了，那就是如果應交稅費—待認證進項借方有余額，應交稅費在資產負債表上顯示負數，也是正常對嗎

文文老師 解答

2022-01-15 15:16

果應交稅費—待認證進項借方有余額，應交稅費在資產負債表上顯示負數，也是正常。對的