老師，別人欠我們500多萬，收不上來了，我們公司不要這筆錢了，這個做賬務處理？

731628230 追問

2022-03-21 20:33

老師，還用繳稅嗎？

紫藤老師 解答

2022-03-21 20:33

你好，這個不需要納稅的了

731628230 追問

2022-03-21 20:34

為什么各位老師的回答不一樣呢？有的老師說要補繳所得稅？

紫藤老師 解答

2022-03-21 20:35

稅務局會審核，你需要填表的，稅前扣除

731628230 追問

2022-03-21 20:39

能說具體點嗎？

紫藤老師 解答

2022-03-21 20:39

就是需要填寫專項扣除表

731628230 追問

2022-03-21 20:40

那到底要不要繳稅那？

紫藤老師 解答

2022-03-21 20:41

 營業外支出是可以在所得稅稅前扣除的，但需要按照標準進行扣除，另外一些營業外支出是不可以稅前扣除的。


  營業外支出的稅法規定：


  1、各種贊助支出不得稅前扣除。


  2、因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。


  3、納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。


  4、損贈支出又具體分為以下情況：


  (1)納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。


  (2)企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。


  5、債權人發生的債務重組損失，符合壞賬的條件下，報主管稅務機關批準后，可以稅前扣除，債務人發生的債務重組損失，不得稅前扣除。


  6、個人所得稅由企業代付出的，不得在所得稅前扣除。


  7、與取得收入無關的其他各項支出，如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償，企業負責人的個人消費等，均屬無關的支出，一律不得扣除。

紫藤老師 解答

2022-03-21 20:42

  一、全額納稅調整的又
按照現行會計準則和企業所得稅法規定，計入營業外支出的下列支出，在計算應納稅所得額時，不得扣除，應當全額納稅調整：
1、稅收滯納金；
2、罰金、罰款和被沒收財物的損失；
3、非公益性捐贈支出和直接捐贈的支出；
4、贊助支出；
5、與取得收入無關的其他支出。
二、部分納稅調整的有：
企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分納稅調整。
所謂納稅調整就是會計制度規定與稅法規定不一致，在年底匯算清繳時在賬務上不需要進行處理，只就補繳企業所得稅做賬務處理。