比如2017年1月利潤總額20000，計提了當月所得稅5000，但是截止到2017年3月利潤總額是負數，所得稅費用反應到財務報表利潤表上本年累計位置是正數，這正常嗎？

雪逸 追問

2017-09-06 15:02

老師，按月計提是指當月利潤為正數，我就計提一下所得稅費用，還是所得稅費用我看本年累計數，如果本年累計數是負數我就不提，如果出現我就提一下?

雪逸 追問

2017-09-06 15:18

還有老師，在2017年1月的時候利潤總額是正數，然后我家本年利潤不也是正數嘛，我在申報表上就顯示繳稅了呀，我還繳納了952，但在之后月份利潤總額是負數，那我計提的952還用沖銷嘛？我還繳納了

方亮老師 解答

2017-09-06 09:41

不正常，應該沖銷計提的所得稅。

方亮老師 解答

2017-09-06 14:48

應該按月計提。要把之前的計提所得稅費用全沖負數。

方亮老師 解答

2017-09-06 15:10

利潤總額的累計數是正數計提，否則沖銷。

方亮老師 解答

2017-09-06 15:28

需要沖銷的，多繳納的稅款作為預繳稅款。