我銷售了我的研發(fā)產(chǎn)品，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么做

我銷售了我的研發(fā)產(chǎn)品，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么做

答： 研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品對(duì)外銷售的加計(jì)扣除處理 總局在《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策執(zhí)行指引1.0版》中對(duì)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品直接限定為“生產(chǎn)單機(jī)、單品的企業(yè)，研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品”。 如果不是生產(chǎn)單機(jī)、單品的企業(yè)，其研發(fā)活動(dòng)直接形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售，產(chǎn)品所耗用的料、工、費(fèi)是全部不能研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的。 如果是生產(chǎn)單機(jī)、單品的企業(yè)，研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售，企業(yè)研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成的產(chǎn)品對(duì)外銷售的，研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用不得加計(jì)扣除。但是研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的人工、制造費(fèi)用是可以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的。 研發(fā)支出與研發(fā)形成產(chǎn)品的出售時(shí)間不同步，40號(hào)公告規(guī)定，產(chǎn)品銷售與對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生在不同納稅年度且材料費(fèi)用已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用的，可在銷售當(dāng)年以對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用發(fā)生額直接沖減當(dāng)年的研發(fā)費(fèi)用，不足沖減的，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)沖減。 現(xiàn)在問題是當(dāng)一件研發(fā)產(chǎn)品生產(chǎn)出來時(shí)，會(huì)計(jì)處理是“借：存貨，貸：研發(fā)支出”，這里的“研發(fā)支出”是包含為生產(chǎn)該研發(fā)產(chǎn)品所發(fā)生的研發(fā)過程中歸集于該研發(fā)產(chǎn)品的“料、工、費(fèi)”。當(dāng)該研發(fā)產(chǎn)品出售時(shí)，如果沒有建立該研發(fā)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)存貨時(shí) “料、工、費(fèi)”的備查賬，那是根本沒辦法將研發(fā)費(fèi)用中對(duì)應(yīng)的材料費(fèi)用剔除出來不得加計(jì)扣除。 所以批量生產(chǎn)的研發(fā)產(chǎn)品是不屬于研發(fā)活動(dòng)，也無法按單機(jī)、單品核算不得加計(jì)扣除的材料費(fèi)用。

委托研發(fā)新產(chǎn)品，這個(gè)新產(chǎn)品的專利權(quán)歸委托方所有，委托方才能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除吧？

答： 您好，是的，您的理解非常正確

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請(qǐng)問研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除中的新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)有沒有明確界定

答： 一是定性判斷。所謂研究開發(fā)活動(dòng)是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括人文、社會(huì)科學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的研究開發(fā)活動(dòng)。其中創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)通過研究開發(fā)活動(dòng)在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價(jià)值的成果，對(duì)本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝領(lǐng)先具有推動(dòng)作用，不包括企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)或?qū)_的科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等）。 二是范圍限制，即企業(yè)只有從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)研究開發(fā)費(fèi)用才可享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。