應付職工薪酬～職工教育經費數大于管理費用和銷售費用下職工教育經費合計數，正常不是應該相等么，不計提，就是發生時直接借:應付職工薪酬（職工教育經費）貸:銀行。再結轉，借:管理/銷售費用（職工教育經費），借:應交稅費～增（進項），貸:應付職工薪酬（職工教育經費）。差額就在抵扣進項那

徐阿富老師 解答

2018-05-11 15:31

你好，發生時，借：應付職工薪酬，借：應交稅費（進項）   貸：銀行     結轉時，借：管理費用   貸，應付職工薪酬    這樣才對。所以，你的表要填一致起來，不然不能上報。      如果對我的回答還滿意，請對我進行五星評價，謝謝

小企鵝 追問

2018-05-11 15:36

那這是上一年的了，上年應付職工薪酬和管理+銷售費都是結轉余額為0了，現在填匯算清繳時發現合計中有進項差額，您意思是按照管理+費用合計正確的數來填？那應付職工薪酬總額里面這個差額怎么辦，也要調減掉么？今年賬上是否要去調整上年這個差錯？因為應付職工薪酬科目不影響損益，怎么調呢？

徐阿富老師 解答

2018-05-11 15:39

你好，你可以在所得稅表上填上去一致，可以按照你的財務報表數填就好，2個地方數據填一致。

小企鵝 追問

2018-05-11 15:55

那就是賬上不用做任何調整分錄了？但是我在填納稅調整表應付職工薪酬-職工教育經費時，張載金額和實際發生額都按照管理+銷售中職工教育經費合計數來填就對了，但是審計報告上審計也填的錯的，審計的應付職工薪酬-職工教育經費數是含進項的，錯的，對我有什么影響么？

小企鵝 追問

2018-05-11 15:56

財務報表上應付職工薪酬是0 ，不計提的，都是當月發生當月結轉

徐阿富老師 解答

2018-05-11 15:57

你好，不要去考慮審計結果，你這里按照年報財務報表填一致才能上報，到今天不可能調審計報告了。哈哈。。理解的話請給我五星評價，謝了！

小企鵝 追問

2018-05-11 15:58

審計的納稅調整上是按照正確的管理+銷售合計職工教育經費數來調增的，就是報告上的應付職工薪酬-職工教育經費數填的是錯的，按照賬套上含進項的填的，所以我是不用管這個錯的了么

徐阿富老師 解答

2018-05-11 16:01

你好，不用管賬，匯算清繳本來就是調表不調賬的啊，申報和賬不一致正常的。

小企鵝 追問

2018-05-11 16:05

好的，謝謝老師

徐阿富老師 解答

2018-05-11 16:07

你好，要調就調到以前年度損益調整科目。然后再到利潤分配。

小企鵝 追問

2018-05-14 11:47

老師調17年的話分錄是借貸都是應付職工薪酬（負數），不影響損益啊，所以18年也調不了吧。

徐阿富老師 解答

2018-05-14 12:17

你好，對的，就是通過下這個應付職工薪酬的科目，不影響損益的。

小企鵝 追問

2018-05-14 13:44

17年的已經結賬了，在18年做個調應付職工薪酬的分錄也沒意義啊

徐阿富老師 解答

2018-05-14 13:48

恩，所以我還是說調表不調帳嘛。