留底稅額抵扣銷項稅額的比例如何計算

留底稅額抵扣銷項稅額的比例如何計算

銷項稅額可以用進行稅額抵扣,進項稅額構成比例指2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內,已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重.

計算時,需要將發票匯總后計算所占的比重.目前實務中,計算進項稅額構成比例存在兩個問題:

一是按照申報抵扣的進項稅額計算分子分母.

二是按照實際抵扣的專票的進項稅額計算分子分母.

如果按照前者可能導致不符合文件精神,如果按照后者在實務中操作繁瑣甚至有可能是不可行的.此外,進項構成比例的期間是連續6個月的最后一個月.

進項稅額和銷項稅額有什么區別?

1、進項稅額:是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發票記載的稅額.

2、銷項稅額:是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發票記載的稅額.

根據稅法規定,準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額.

當期銷售額包括增值稅納稅人當期銷售貨物、應稅勞務從購買方取得的全部價款和價外費用.具體的說,應稅銷售額包括以下內容:

(1)銷售貨物或提供應稅勞務取自于購買方的全部價款

(2)向購買方收取的各種價外費用.具體包括:手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、 包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用,國家另有規定的除外).

留底稅額抵扣銷項稅額的比例如何計算?會計學堂小編通過上文為您解答此問題,正常的增值稅繳計算方法是用本月的銷項稅額減去進項稅額,有時候會出現進項稅額抵扣不完的情況,也就是進項稅額大于銷項稅額,此時留抵稅額就是上月的進項稅額大于銷項稅額的數額,可以轉入下期繼續抵扣.