增值稅改革后增值稅申報表怎么填寫

增值稅改革后增值稅申報表怎么填寫

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號)第一條規(guī)定,原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細,以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由"16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"調(diào)整為"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)",第2欄項目名稱由"16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"調(diào)整為"13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)",因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)""13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"的對應(yīng)欄次.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號)第一條規(guī)定,原《附列資料(一)》中的第3欄項目名稱由"10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"調(diào)整為"9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)",第4欄項目名稱由"10%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"調(diào)整為"9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)",因此開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在"9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)""9%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"的對應(yīng)欄次.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號,以下稱15號公告),原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細,以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由"16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"調(diào)整為"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)",因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"的對應(yīng)欄次.根據(jù)15號公告第三條"本公告施行后,納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時,按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系,分別填寫相關(guān)欄次"規(guī)定,因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票,應(yīng)填寫在"13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)"欄次.

不動產(chǎn)進項稅額抵扣申報表填寫案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月購進不動產(chǎn),取得1份增值稅專用發(fā)票并已認證相符,金額8000000元,稅額720000元.

分析:

根據(jù)39號公告規(guī)定,自2019年4月1日起,《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執(zhí)行,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣.

該納稅人取得的購入不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票所列進項稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細,以下稱《附列資料(二)》)對應(yīng)欄次,同時填入本表第9欄"(三)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證".

以上就是關(guān)于增值稅改革后增值稅申報表怎么填寫的全部解答了,修改后的增值稅申報共有五張表,一張主表,四張附表,我們應(yīng)該按照相關(guān)數(shù)據(jù)對應(yīng)填列,上文介紹了一個案例,大家可以對應(yīng)案例去理解,如果還有其他會計問題,可以咨詢會計學堂的在線答疑老師.