農產品免稅增值稅申報表主表怎么填

農產品免稅增值稅申報表主表怎么填

第16行"三、免抵退稅""貨物及加工修理修配勞務":反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務.

第17行"三、免抵退稅""應稅服務":反映適用免、抵、退稅政策的應稅服務.

第18行"四、免稅""貨物及加工修理修配勞務":反映按照稅法規定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物、加工修理修配勞務,但不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、加工修理修配勞務.

第19行"四、免稅""應稅服務":反映按照稅法規定免征增值稅的應稅服務和適用零稅率的應稅服務,但不包括適用免、抵、退稅辦法的應稅服務.

增值稅納稅申報表釋疑:

1、申報表及其附列資料的名詞解釋

(1)"貨物",是指增值稅應稅的貨物.

(2)"勞務",是指增值稅應稅的加工、修理、修配勞務.

(3)"應稅服務",是指營業稅改征增值稅的應稅服務.

(4)"按適用稅率征稅"、"按適用稅率計算"和"一般計稅方法",均指按"應納稅額=銷項稅額-進項稅額"公式計算增值稅應納稅額的征稅方法.

(5)"按簡易征收辦法征稅"、"按簡易征收辦法計算"和"簡易計稅方法",均指按"應納稅額=不含稅銷售額×征收率"公式計算增值稅應納稅額的征稅方法.

(6)"應稅服務扣除項目",是指提供有形動產融資租賃服務的納稅人,營業稅改征增值稅后,允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目.

條件報送資料

1、主管稅務機關確定的部分從事建筑、房地產、金融或生活服務等經營業務的納稅人,還應報送《營改增稅負分析測算明細表》.

2、開具稅控機動車銷售統一發票和普通發票的,還應報送已開具發票的存根聯.

3、納稅人取得的符合抵扣條件且在本期申報抵扣的相關憑證,包括:

增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)的抵扣聯;

海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票的復印件;

稅收完稅憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票;

已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯.

4、納稅人銷售服務、不動產和無形資產,在確定服務、不動產和無形資產銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的,還應當報送符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的有效憑證及清單,主要包括:

支付給境內單位或者個人的款項,以發票為合法有效憑證;

支付給境外單位或者個人的款項,以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證,稅務機關對簽收單據有疑義的,可以要求其提供境外公證機構的確認證明;

繳納的稅款,以完稅憑證為合法有效憑證;

扣除的政府性基金、行政事業性收費或者向政府支付的土地價款,以省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據為合法有效憑證;

國家稅務總局規定的其他憑證.

5、部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人,還應報送:

《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》;

《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》;

《成本法核定農產品增值稅進項稅額計算表》;

《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》;

《購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體核定農產品增值稅進項稅額計算表》

6、從事成品油銷售業務的一般納稅人,還應報送:

《成品油購銷存情況明細表》;

《加油站月份加油信息明細表》或加油IC卡;

《加油站月銷售油品匯總表》;

《成品油購銷存數量明細表》.

7、輔導期一般納稅人還應報送《稽核結果比對通知書》.

小規模納稅人免稅農產品申報報表怎么填寫?

1、納稅人,在購進農業生產者自產農產品或者從小規模納稅人處購進農產品的當期,憑取得(開具)的農產品銷售發票、收購發票和增值稅專用發票按照11%扣除率計算當期可抵扣的進項稅額,填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第6欄"農產品收購發票或者銷售發票"欄.

2、納稅人,在一般納稅人處購進農產品取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書.

一般納稅人取得的采購專用發票需要認證,認證后填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第35欄"本期認證相符的增值稅專用發票"欄和第2欄"本期認證相符且本期申報抵扣"欄.

一般納稅人取得的海關進口增值稅專用繳款書比對相符后,填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第5欄"海關進口增值稅專用繳款書"欄.

以上就是會計學堂小編關于農產品免稅增值稅申報表主表怎么填所整理的相關內容,增值稅申報時,主表第8項"免稅貨物及勞務銷售額" 欄、第9項"免稅貨物銷售額" 欄、附表一的"三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細" 填寫免稅貨物的含稅銷售額,不填寫其他欄次.