劉倩老師，計提時：借：營業稅金及附加-城建稅 171.82，營業稅金及附加-教育費附加73.64，營業稅金及附加-地方教育費附加 49.09，營業稅金及附加-營業稅 1350 貸：應交稅費-城建稅 171.82，應交稅費-教育附加 73.64，應交稅費-地方教育附加49.09，應交稅費-個人所得稅 1350，借：所得稅費用 270，貸：應交稅費-企業所得稅 270。 繳納時做：借：應 交稅費-增值稅-已交稅金 2454.55，應交稅費-城建稅 171.82，應交稅費-教育附加 73.64，應交稅費-地方教育附加 49.09，應交稅費-個人所得稅 1350，應交稅費-企業所得稅270，貸：庫存現

方亮老師 解答

2018-12-14 13:59

1、您說的個人所得稅是不是指工資薪金的個稅？
2、營業稅金及附加現在已經改為稅金及附加。
3、增值稅2454.55元是不是當月繳納的上個月的增值稅？

o(*￣▽￣*)o 追問

2018-12-14 14:00

1.是個稅
3.是的

方亮老師 解答

2018-12-14 14:05

1、個稅的稅目非常多，您的分錄里面提到的個稅是不是單位員工工資的個稅？
2、應交稅費-增值稅-已交稅金應該換成應交稅費-未交增值稅科目。

o(*￣▽￣*)o 追問

2018-12-14 14:06

請問上面分錄有沒有問題 ，怎么更正

o(*￣▽￣*)o 追問

2018-12-14 14:08

是員工個稅

方亮老師 解答

2018-12-14 14:11

1、個稅分錄的正確與否需要您回答老師的問題，老師才能判斷使用的正確與否：個稅的稅目非常多，您的分錄里面提到的個稅是不是單位員工工資的個稅？
2、除了個稅外，另外有兩處錯誤：營業稅金及附加現在已經改為稅金及附加，應交稅費-增值稅-已交稅金應該換成應交稅費-未交增值稅科目。
3、其他的都正確。

o(*￣▽￣*)o 追問

2018-12-14 14:17

第一個問題 ：個稅是單位員工工資 的個稅

方亮老師 解答

2018-12-14 14:19

您的個稅分錄錯誤，不能計入稅金及附加科目，正確分錄如下：
發放工資時扣繳個稅：
借；應付職工薪酬-工資
貸；銀行存款
貸；應交稅費-應交個人所得稅
繳納時：
借；應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
祝您工作愉快！

o(*￣▽￣*)o 追問

2018-12-14 14:26

那個稅計提時呢，

o(*￣▽￣*)o 追問

2018-12-14 14:28

我是當月計提，當月繳納

方亮老師 解答

2018-12-14 14:32

工資薪金的個稅可以計提，也可以不用計提，不用計提的情況下在發放工資時扣繳，計提情況下的分錄如下：
借；應付職工薪酬-工資
貸；應交稅費-應交個人所得稅

o(*￣▽￣*)o 追問

2018-12-14 14:53

老師，幫我看下這個分錄對不對

o(*￣▽￣*)o 追問

2018-12-14 14:59

在嗎，亮老師，幫我看下這個分錄對不對

方亮老師 解答

2018-12-14 15:02

有四處錯誤：
1、應交稅費-增值稅-已交稅金應該換成應交稅費-未交增值稅科目。
2、個稅的分錄錯誤，計提個稅時的借方科目應該是應付職工薪酬-工資。
3、印花稅不應該計入管理費用科目，應該計入稅金及附加科目。
4、營業稅金及附加現在已經改為稅金及附加。

o(*￣▽￣*)o 追問

2018-12-14 15:06

我是當月計提當月繳納

方亮老師 解答

2018-12-14 15:09

當月計提當月繳納是錯誤的，應該在上月計提本月繳納。