巜增值稅減免稅申報明細表》中，第一列免征增值稅項目銷售額，這個金額怎么填寫？是填含稅額還是不含稅額呢？

虛心的荔枝 追問

2019-12-14 23:08

關鍵是發現了發票是開錯了。所以上來請教老師們！比如收到人家5000元，5000元的應稅項目是免稅項目，開票時究竟是要將5000元換算成含稅的還是不含稅的？

郭老師 解答

2019-12-14 23:08

免稅的5000不含稅含稅不都一樣的嗎
不含稅五千，免稅
稅額是0

虛心的荔枝 追問

2019-12-14 23:23

老師，系統自動顯示第1列是5000元，第三列是5000元，第5列是將5000*征收率呢，這樣說系統自動計算出來的免稅額是在5000的基數上計算，而不是將5000換算成不含稅的金額再乘以稅率呢

郭老師 解答

2019-12-14 23:37

不管的
你的主表免稅銷售額也是五千，稅額也會出來的

虛心的荔枝 追問

2019-12-14 23:45

好的。謝謝老師的耐心解答！現在明白了。其實免增增值稅收入就是零稅率的收入！但是發現前二個季度的賬務一直按照3％的征收率價稅分離后入了主營業務收入了，3%的稅款入了營業外收入了，現在如何調賬務呢？如何調賬啊？同時二個季度前申報也是按照3%的價稅分離申報跟填免稅申報表了。

郭老師 解答

2019-12-14 23:48

紅沖，重新做就可以
可以去大廳修改的

虛心的荔枝 追問

2019-12-14 23:50

非常感謝老師！現在可以理解成免征增值稅的應稅項目就是0稅率的應稅項目，可以這么理解嗎

郭老師 解答

2019-12-14 23:51

是的，可以的
但是和0稅率又有點差別，不過稅額都是0