老師您好，公司員工5月的工資，下月發(fā)放，但是有在5月底的時(shí)候計(jì)提工資，社保費(fèi)用（借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（單位承擔(dān)的部分）。5月的社保是5月23日交的。請(qǐng)問(wèn)關(guān)于工資社保，發(fā)放的分錄是怎么做的？期間涉及到的科目是"其他應(yīng)付款還是其他應(yīng)收款呢"？

小林老師 解答

2020-06-27 22:49

您好，發(fā)放分錄，借應(yīng)付職工薪酬～社保，其他應(yīng)付款～個(gè)人社保，貸銀行存款。借應(yīng)付職工薪酬～工資，貸其他應(yīng)付款～個(gè)人社保，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)稅，銀行存款。

沐沐 追問(wèn)

2020-06-27 22:51

請(qǐng)問(wèn)老師，為啥不是其他應(yīng)收款呢？這個(gè)5月社保都是企業(yè)先給員工代墊的，應(yīng)該次月發(fā)放工資的時(shí)候，是要從員工收回來(lái)的，不是嗎

小林老師 解答

2020-06-27 22:55

您好，無(wú)論其他應(yīng)付款還是其他應(yīng)收款，其實(shí)就是一個(gè)過(guò)度科目，最終的余額為零。只不過(guò)各個(gè)期末余額的正負(fù)不同。兩者在報(bào)表層面都是一樣的。

沐沐 追問(wèn)

2020-06-27 23:00

老師您好。如果發(fā)放的時(shí)候，用其他應(yīng)收款這個(gè)科目，那計(jì)提的分錄是不是又不一樣了？  最近都被繞暈了。兩年前用的其他應(yīng)收款科目（因?yàn)楫?dāng)月工資當(dāng)月20號(hào)發(fā)，當(dāng)月社保都是當(dāng)月25號(hào)繳納的）。我還以為，難道是因?yàn)槔U納的時(shí)間差造成的分錄的不同嗎

小林老師 解答

2020-06-27 23:05

您好，是的。計(jì)提和發(fā)放均用一個(gè)往來(lái)核算，其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款。最終往來(lái)余額是零。

沐沐 追問(wèn)

2020-06-27 23:41

您好，老師，不是發(fā)放工資社保的時(shí)候才用到其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款嗎

小林老師 解答

2020-06-27 23:46

您好，不好意思，您這句話我沒(méi)理解。

沐沐 追問(wèn)

2020-06-27 23:49

分錄如下：
1、計(jì)提工資、社保時(shí)，
借：管理費(fèi)用-工資
     貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)的部分）
     貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)的部分）
2、發(fā)放社保時(shí)，
借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)的）
      其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個(gè)人承擔(dān)的社保部分）
      貸：銀行存款
3、發(fā)放工資時(shí)，
借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
     貸：其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人承擔(dān)的部分）
          銀行存款（實(shí)發(fā)工資數(shù)）

沐沐 追問(wèn)

2020-06-27 23:50

請(qǐng)問(wèn)老師，上述分錄正確嗎？

小林老師 解答

2020-06-27 23:52

您好，感謝您的信任。您的分錄2是支付社保，3需要貸方加上應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅。

沐沐 追問(wèn)

2020-06-27 23:54

老師，感謝指出。第二點(diǎn)我表述錯(cuò)了，社保一般是支付，不是發(fā)放。工資才是發(fā)放

沐沐 追問(wèn)

2020-06-27 23:55

這個(gè)月不用交個(gè)稅，所以沒(méi)寫

小林老師 解答

2020-06-27 23:57

您好，感謝您對(duì)小林的信任。您的處理非常正確！！

沐沐 追問(wèn)

2020-06-28 00:00

分錄如下：
1、計(jì)提工資、社保時(shí)，
借：管理費(fèi)用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)的部分）
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)的部分）
2、支付社保時(shí)，
借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)的）
其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個(gè)人承擔(dān)的社保部分）
貸：銀行存款
3、支付員工工資，發(fā)放工資時(shí)，
借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）
貸：其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人承擔(dān)的部分）
     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
     銀行存款（實(shí)發(fā)工資數(shù)）
4、交個(gè)稅時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
     貸：銀行存款

老師，這樣就全了吧？

沐沐 追問(wèn)

2020-06-28 00:01

非常感謝小林老師的耐心解答?

小林老師 解答

2020-06-28 07:38

您好，您太客氣！是的。您的處理非常正確。