老師，應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅貸方有余額，是前幾個(gè)月為了把個(gè)稅周期調(diào)正確，有個(gè)月工資做的零申報(bào)，工資表多算出來的個(gè)稅，不需要支付的，怎么記賬沖平呢？

孝順的小籠包 追問

2020-07-14 18:12

不算是多扣了員工個(gè)稅，工資表是沒問題的。之前是由于個(gè)稅申報(bào)的所屬期提前了一個(gè)月，如：6月申報(bào)所屬期為5月， 應(yīng)該申報(bào)5月發(fā)放的4月工資，但是之前申報(bào)了5月份的工資表，也就是5月工資6月還沒發(fā)呢，就先申報(bào)完個(gè)稅了。為了將周期年調(diào)正確，我就在2019年12月申報(bào)時(shí)將工資進(jìn)行零申報(bào)了，2019年12月工資放在2020年1月申報(bào)了。

總的來說，工資表沒問題，12月工資發(fā)了、也在次月申報(bào)并交個(gè)稅了。

問：記發(fā)放12月工資時(shí)計(jì)提了個(gè)稅，由于沒付出去，應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅貸方產(chǎn)生了有余額。此個(gè)稅也不用退給員工，應(yīng)該怎么調(diào)整？麻煩列下會(huì)計(jì)分錄

郭老師 解答

2020-07-14 18:18

借應(yīng)交稅費(fèi)貸應(yīng)付職工薪酬，借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)貸應(yīng)付職工薪酬負(fù)數(shù)。

孝順的小籠包 追問

2020-07-14 19:12

1.老師，無需支付和繳納的個(gè)稅都這樣調(diào)嗎？
2.工資表中的計(jì)算的個(gè)稅與個(gè)稅申報(bào)不一致怎么賬務(wù)調(diào)整？有時(shí)工資表算的比個(gè)稅申報(bào)的高或低幾分錢，請(qǐng)問幾分錢怎么做賬務(wù)分錄？請(qǐng)按照以下兩證情況列舉一下。
A,工資表計(jì)算的個(gè)稅為13.03,個(gè)稅系統(tǒng)算的是13.05..

B,工資表個(gè)稅13.05,個(gè)稅系統(tǒng)算的是13.04.

郭老師 解答

2020-07-14 19:16

你好1是的，本來不應(yīng)該扣除，你們扣除了。
2.你們單位承擔(dān)了兩分錢，你可以借營業(yè)外支出，貸銀行存款。
多扣除了一分錢，你們單位不需要支付工資，借應(yīng)交稅費(fèi)貸營業(yè)外收入。

孝順的小籠包 追問

2020-07-14 19:23

1.公司承擔(dān)2分錢，付個(gè)稅記賬
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅. 13.03
      營業(yè)外支出.      0.02
貸：銀行                  13.05

2.銀行多扣一分
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-個(gè)稅  13.05
貸：銀行。                13.04
        營業(yè)外支出。     0.01

對(duì)嗎？老師？

郭老師 解答

2020-07-14 19:28

第二個(gè)分錄應(yīng)該是營業(yè)外收入其他的隊(duì)。