小企業會計準則 固定資產以前年度 多折舊了 25494.15 本年度 多折舊了 3034.46 調整分錄怎么寫？”

lion 追問

2021-07-14 09:38

小企業會計準則 好像沒有  以前年度損益調整吧

鄒老師 解答

2021-07-14 09:44

你好，抱歉，小企業會計準則處理是
跨年多計提折舊，沖銷分錄是，借：累計折舊，貸：利潤分配—未分配利潤
當年多計提折舊，沖銷分錄是，借：累計折舊，貸：管理費用等科目 

lion 追問

2021-07-14 11:06

固定資產以前年度 多折舊14138.59   本年度多折舊 3034.46
無形資產以前年度 多折舊 11355.56  
現在我要把  原來錯誤劃分到固定資產的無形資產   重新劃分回來  應該怎么寫分錄？？？

鄒老師 解答

2021-07-14 11:13

你好，，小企業會計準則處理是
跨年多計提折舊，沖銷分錄是，借：累計折舊，貸：利潤分配—未分配利潤
當年多計提折舊，沖銷分錄是，借：累計折舊，貸：管理費用等科目 
無形資產跨年多攤銷，調整的分錄是，借：累計攤銷，貸：利潤分配—未分配利潤

lion 追問

2021-07-14 13:04

關鍵是  應該 入無形資產的 全部入了 固定資產   如上沖銷  但是 要確定 無形資產要確認吧？

鄒老師 解答

2021-07-14 13:24

你好，應該 入無形資產的 全部入了 固定資產，調整的分錄是
借：無形資產，貸：固定資產