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海棠老師

職稱： 中級會計師

2021-12-09 18:33

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。


第二步：確認稅金減免為營業外收入

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

微信用戶 追問

2021-12-09 18:34

問題是第一步計算時的稅點是多少？

海棠老師 解答

2021-12-09 18:35

小規模目前一般一個點稅率

微信用戶 追問

2021-12-09 18:36

也就是說計入營外收入的是1%？

海棠老師 解答

2021-12-09 18:37

是的，申報的時候按3個點，填寫免征附表，最終還是一個點

微信用戶 追問

2021-12-09 18:38

眾說紛紜的，有說三個點的，還有說兩個點的

海棠老師 解答

2021-12-09 18:40

哦，那您再提交一下問問其他老師，我們公司的賬就是這樣處理的

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相關問題討論
借:應交稅費應交增值稅 貸:營業外收入
2021-05-19 07:49:04
第一步：確認應交稅費 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。 第二步：確認稅金減免為營業外收入 借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業外收入
2021-12-09 18:33:59
第一步：確認應交稅費 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。 第二步：確認稅金減免為營業外收入 借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業外收入
2019-12-06 19:07:08
你好，借應收賬款，貸主營業務收入。
2022-05-13 11:49:45
小規模納稅人免征增值稅的完整會計分錄如下： 1.收入科目：“營業收入”； 2.成本科目：“材料消耗”、“應付職工薪酬”、“應付生產成本”等； 3.支出科目：“營業稅金及附加”； 4.所得稅科目：“應交稅費”； 5.利潤科目：“合并利潤”。 拓展知識：小規模納稅人免征增值稅，主要是為了降低小微企業的負擔。小規模納稅人免征增值稅后，企業必須按照國家稅法的規定，做好納稅申報，認真維護稅收的誠信。
2023-03-06 17:16:40
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