關于免征附加稅的賬務處理？（教育費附加、地方教育費附加、水利基金）月未計提附加稅時：例：借：稅金及附加 -教育費附加 26 -地方教育費附加 23.4 -水利基金 24

奔跑的蝸牛 追問

2017-04-21 09:40

@宋老師：一般納稅人，月銷售額沒超10萬，可以享受附加稅減免，那么月未與下月初賬務處理，如我上述提出的這樣處理可以嗎?

宋生老師 解答

2017-04-21 09:42

您好！可以的。免稅的時候計入營業外收入。

奔跑的蝸牛 追問

2017-04-21 09:46

@宋老師：你的意思說：(1)處理方法一：下月初我會計處理上：借：應交稅費-教育附加 
                                                                                               -地方教育附加 
                                                                                               -水利基金 
                                                                                 貸：營業外收入-稅收減免 
如果我向上述那樣沖紅（2）處理方法二，我原記什么科目，下月再記相同科目沖紅也可以?

宋生老師 解答

2017-04-21 09:56

您好！是的。可以。只是金額寫負數。