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劉艷紅老師
職稱： 中級會計師
2023-12-20 13:57
老師，房產稅，城鎮土地使用稅，季度申報，按季度金額計 問
這個都是按照年度稅率計算，然后再除以四作為當季需要繳納的稅額。可能您的意思就是這樣吧。 答
錢收不回來了，可以直接轉入營業外支出，匯算清繳的 問
可以的，錢收不回來了，可以直接轉入營業外支出，匯算清繳的時候調增企業所得稅 答
匯算清繳的時候企業所得稅調整了成本暫估，暫估的 問
一、第一步：沖銷無法取得發票的暫估成本 原暫估成本分錄（假設當時分錄） 借：主營業務成本 / 庫存商品 貸：應付賬款 — 暫估應付款 沖銷暫估分錄 借：應付賬款 — 暫估應付款 貸：以前年度損益調整 結轉以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配 — 未分配利潤 二、第二步：匯算清繳調增后補稅分錄（你已做，可核對） 借：利潤分配 — 未分配利潤 貸：應交稅費 — 應交企業所得稅 實際繳稅時 借：應交稅費 — 應交企業所得稅 貸：銀行存款 答
老師，企業所得稅季報研發加計扣除怎么填報 問
勾選對應加計扣除項目 在你截圖的《免稅、減計收入、加計扣除類型選項表》中，根據企業實際情況勾選適用的加計扣除類型： 一般企業研發費用：勾選第 17 行 “企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除（按 100% 加計扣除）”（JKC00015）。 若屬于集成電路 / 工業母機企業，可勾選第 16 行（120% 加計扣除）；若涉及創意設計活動，勾選第 19 行（100% 加計扣除）。 填寫加計扣除金額 在勾選行對應的 “金額” 欄，填寫季度實際發生的可加計扣除研發費用 × 加計扣除比例（如 100% 即直接填研發費用金額）。 數據自動帶入主表 勾選并填寫后，點擊 “確定”，系統會將加計扣除金額自動帶入企業所得稅季報主表（A200000）的 “免稅、減計收入及加計扣除” 欄，直接減少當期應納稅所得額。 答
關于證券交易，誰來繳納印花稅呢？ 問
證券交易印花稅由證券交易的出讓方（賣出方） 繳納，受讓方（買入方）不繳；證券登記結算機構是法定扣繳義務人，交易時由券商代扣，再由登記結算機構統一解繳稅務機關 答
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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