詢：工廠給工人發(fā)工資 ，平時(shí)是每月現(xiàn)金發(fā)放生活費(fèi)2000元，其余的都年底發(fā)的，以前財(cái)務(wù)每月做賬時(shí)自己常規(guī)做份工資表當(dāng)月發(fā)放就入賬了，現(xiàn)在老板要求給工人發(fā)放工資 打到工資 卡，經(jīng)銀行發(fā)放，正規(guī)化，但是還是每月先發(fā)放2000元生活費(fèi)，其余年底發(fā)，那我現(xiàn)在就當(dāng)月計(jì)提工資 :借 管理費(fèi)用-職工薪酬 貸 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 !次月發(fā)放，那我做工資單時(shí)每月打卡發(fā)的2000元體現(xiàn)出來嗎？那發(fā)放工資時(shí)分錄: 借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 貸 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保 貸 銀行存款 貸 其他應(yīng)付款-工資 ，這分錄這么做對(duì)嗎

冰 追問

2018-03-16 09:17

是的

冰 追問

2018-03-16 09:18

就是老板每月先固定發(fā)放生活費(fèi)2000元，其余的年底一起發(fā)放

張艷老師 解答

2018-03-16 09:19

那要是這樣的話，發(fā)放工資時(shí)分錄:  
借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個(gè)數(shù)字就要大于2000了 
貸 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保  
     應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 
貸 銀行存款 （這個(gè)數(shù)字是實(shí)際發(fā)放到手的2000）

冰 追問

2018-03-16 09:26

借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個(gè)數(shù)字就要大于2000了，這應(yīng)付職工薪酬肯定是大于2000的，遠(yuǎn)不止的，老板只是先發(fā)放了其中的一部分2000元，還有一部分沒有發(fā)放，留在年底一次發(fā)放， 
現(xiàn)在有的私人企業(yè)，這是留住工人的一種方式

冰 追問

2018-03-16 09:28

借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個(gè)數(shù)字就要大于2000了 
貸 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保  
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 
貸 銀行存款 （這個(gè)數(shù)字是實(shí)際發(fā)放到手的2000） 
貸 還有一部分沒有發(fā)放，留在年底一次發(fā)放的怎么處理呢

張艷老師 解答

2018-03-16 09:44

沒有發(fā)放的工資部分，還是掛在應(yīng)付職工薪酬--工資科目，等年底一次性發(fā)放時(shí)，就是發(fā)放的分錄了。 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資   貸：銀行存款

冰 追問

2018-03-16 09:59

那就是現(xiàn)在發(fā)2000時(shí)就用這個(gè)分錄 
借 應(yīng)付職工薪酬-職工工資 （這個(gè)數(shù)字就要大于2000了） 【這個(gè)數(shù)字要倒軋】 
貸 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保  
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 
貸 銀行存款 （這個(gè)數(shù)字是實(shí)際發(fā)放到手的2000） 
 
沒有發(fā)放的就直接掛在應(yīng)付職工薪酬-職工工資 中，年底發(fā)放時(shí)處理，對(duì)嗎

張艷老師 解答

2018-03-16 10:03

是的，您的理解是正確的。

冰 追問

2018-03-16 10:04

年底一次性發(fā)放會(huì)影響個(gè)稅嗎？那我做工資單就正常做，先發(fā)的2000不用顯示出來吧？

張艷老師 解答

2018-03-16 10:12

1、不影響的，因?yàn)槟總€(gè)月都要申報(bào)個(gè)稅的。只是工資沒有全額發(fā)放而已 
2、需要顯示的，上面的分錄就是體現(xiàn)先發(fā)放了2000工資的。

冰 追問

2018-03-16 11:06

這2000工資表中列什么名稱呢？ 
                               工 資 表      
序號(hào)  姓名  崗位工資  代扣社保   代扣個(gè)稅    實(shí)發(fā)工資

張艷老師 解答

2018-03-16 11:08

這2000元不用單獨(dú)列表的，因?yàn)樗求w現(xiàn)在當(dāng)月計(jì)提工資的工資表中的。建議您可以單獨(dú)編制一個(gè)發(fā)放簽收表，單獨(dú)保存。