老師，零售業一般納稅人:例上月月系統購進商品不含稅9000暫估，進項稅1000，期末系統庫存5000，當月開票8000,進項稅800（一般當月發票都開不齊）記賬時都是按系統的數據入賬:借:庫存不含稅9000,流動資產-待轉進項稅1000，貸:應付賬款10000。結轉成本:借:成本 5000,貸:庫存500。抵扣進項稅:借:應交稅費進項稅800,貸:流動資產待轉進項稅800。本月購進商品不含稅4500暫估,進項稅500，退貨商品不含稅-500，進項稅-50。那記賬時:借庫存:4000暫估，流動資產待轉進項450，貸:應付賬款4450。期末庫存:4500，結轉成本:借成本4500,貸庫存4500,那本月收到這退貨商品現紅字發票不含稅-500,稅-50，價稅合計-550要做進項稅額轉出，該怎么記賬？

董孝彬老師 解答

2025-12-27 14:20

您好，上月待轉進項稅余額：1000－800＝200  ，本月暫估新增待轉進項稅：450（對應購進4500－退貨500＝4000不含稅，稅500）  ，退貨紅字發票：不含稅－500，稅－50，價稅－550  ，該退貨在暫估時已按凈額扣除，未進入庫存與成本，也未進入待轉進項稅（因為凈額暫估時直接去掉了） 
上月與本月均未抵扣這50元稅，因此賬面無此進項稅可沖，也無需做“進項稅額轉出”科目，僅需反映應付減少與庫存沖回（如果允許恢復庫存）。  
我們的處理是 
1. 退貨紅字發票對應商品未在本期庫存與成本中體現，故不沖主營業務成本。  
2. 待轉進項稅無此50元余額，不能做借進項轉出、貸待轉進項稅。  
3. 若需在賬上反映退貨，應恢復庫存并減少應付。  

借：應付賬款 550  貸：庫存商品 500  應交稅費—應交增值稅（進項稅額） －50（或紅字進項）  （如系統不支持紅字進項，且稅務要求反映轉出，可貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）50，但賬面無抵扣過，實質只是匹配發票。）

六月雪 追問

2025-12-27 14:40

增值稅申報表有顯示這50的進項稅額轉出，但購進時不是按開票金額記應付賬款的。如借應付賬款合理嗎?也不用在賬上反應退貨，因為系統都有顯示。只要是增值稅報表有顯示這50的進項稅額轉出數據。應如何記賬？

董孝彬老師 解答

2025-12-27 14:42

借：利潤分配-未分配利潤 70     貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出  70

六月雪 追問

2025-12-27 14:47

借:利潤分配-未分配利潤50,還是70？

董孝彬老師 解答

2025-12-27 14:53

對不起，我手誤寫錯了，這個金額是50

六月雪 追問

2025-12-27 19:49

可以本期:借:成本，貸:應交稅費-進項稅嗎?

董孝彬老師 解答

2025-12-27 20:04

不可以，成本費用和進項稅是2回事

六月雪 追問

2025-12-27 20:39

那:借:流動資產-待轉進項稅-50，貸:應交稅費銷項稅-50可以嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-27 20:42

您好，我認為這樣不行哦

六月雪 追問

2025-12-27 20:48

打錯字了，貸:流動資產待轉進項稅50，借:應交稅費進項稅50呢？

董孝彬老師 解答

2025-12-27 20:57

您好，這個不行的，我們要賬實相符哦