月底增值稅結轉分錄

月底增值稅結轉分錄

結轉,或月底結轉,指月底結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶.這里涉及兩個賬戶,前者是轉出賬戶,后者是轉入賬戶,一般而言,結轉后,轉出賬戶將沒有余額.

增值稅月末結轉過程如下:

1. 結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2. 結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3. 結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4. 實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

月底增值稅結轉分錄規范做法如下:

(1)月末結轉未交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 3

貸: 應交稅費-未交增值稅                3

(2)計提X月營業稅金及附加:

借:營業稅金及附加  0.3

貸:應交稅費-應交城建稅  0.3*70%=0.21

應交稅費-教育費附加  0.3*30%=0.09

(3)次月繳納增值稅等

借:應交稅費-未交增值稅   3

應交稅費-應交城建稅  0.21

應交稅費-教育費附加  0.09

貸:銀行存款                          3.3

如果本月不交增值稅則不用做上述各項分錄,期末明細賬有進項稅余額即為留抵稅額.

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