查補稅額如何辦理抵頂留抵稅額?

2018-07-04 09:30 來源：網友分享
1617
查補稅額如何辦理抵頂留抵稅額？根據國家稅務總局的相關規定可以得知，如果納稅人有進項留抵稅額，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅，具體內容請閱讀全文。

查補稅額如何辦理抵頂留抵稅額?

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人將增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批復》(國稅函[2005]169號)*9條規定，增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可按照《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國稅發[2004]112號)的規定，用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。

根據上述規定，對于增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款，稅務檢查可以用增值稅留抵稅額抵減查補稅款形成的欠稅。是否處罰，要結合少繳稅款時點及具體情形，根據《稅收征收管理法》相關規定處理。

查補稅額如何辦理抵頂留抵稅額?

留抵稅額賬務處理如何做?

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

以上就是會計學堂小編整理的關于查補稅額如何辦理抵頂留抵稅額的全部內容了，留抵稅額賬務處理如何做?若仍有不懂的地方，請咨詢窗口答疑老師，希望能給你帶來幫助!

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
相關文章
  • 研發費用加計扣除負面清單
    研發費用加計扣除負面清單包含哪些？眾所周知，企業研發費用支出在申報納稅的時候可以選擇加計扣除的，這個也是稅法賦予企業的權利；而從稅務處理上，企業研發費用加計扣除也是存在一定的負面清單的，這些清單內容學員們肯定都是需要掌握的，最常見的就是不得計算攤銷費用扣除的無形資產，其他清單內容歡迎你們來閱讀下述文字，說不定可以提升你們這方面的認知。
    2026-01-21 16
  • 往來賬掛賬超期的稅務認定
    往來賬掛賬超期的稅務認定是什么？根據小編老師理解，當企業往來賬款掛賬超過1年以上沒有結算，往往可以將其定義為超期掛賬；對于往來賬款的核查一直都是稅務機構部門非常重視的問題，通過大數據排查可以判斷企業是否存在隱匿收入等情況。關于稅務上的認定，主要是針對應收賬賬款掛賬和其他應收賬款的掛賬處理，具體內容可以來閱讀下述文章試試。
    2026-01-22 19
  • 返利的會計與稅務處理
    返利的會計與稅務處理怎么做？很多學員們應該都非常清楚，在企業的經營過程中關于返利的類型就有很多，現金返利、銷售返利、折扣返利等等，不同類型的返利在會計和稅務上的處理都是有差異的。在下文中小編老師將會從銷售方、購買方以及增值稅稅務處理等三個方面來講解會計科目的處理，如果你們正好對此內容有興趣，不妨來閱讀下述文字，說不定對你們理解有所啟發的。
    2026-01-24 18
  • 盈余公積的計提比例及使用限制
    盈余公積的計提比例及使用限制有哪些？根據小編老師所知，按照公司法的相關政策的規定，企業需要在盈利之后從凈利潤中按照一定的比例來提取盈余公積的，而法定盈余公積就是按照10%的比例提取的。而在計提盈余公積的時候也是需要滿足相關的要求才可以的。這些小編老師已經整理好相關的資料給大家，也希望你們可以來閱讀下述文字，對你們學習肯定有所啟發的。
    2026-01-27 20
  • 職工餐補的涉稅與入賬規范
    職工餐補的涉稅與入賬規范怎么理解？據小編老師所知，關于企業職工餐補費用支出的入賬處理，一般會分為兩種情形的，第一種就是作為福利費用支出，可以設置應付職工薪酬科目入賬，第二種則是作為出差補助，可以通過管理費用的差旅費用科目入賬。關于餐補費用的稅務處理方面知識，小編老師倒是建議你們可以來閱讀下述文字，對你們理解肯定都是有所啟發的。
    2026-01-28 14
  • 安盛盛利2：被吹上天的港險提領天花板，有個致命缺陷99%的人不知道
    2025年5月，中國銀行3年期定存利率降到1.25%。100萬存3年，到手利息3.75萬。同樣100萬，放進安盛「盛利2」，30年能變成585萬。這不是選擇題，是必答題。存銀行的錢正在縮水，錢要找出路——這是我今年聽到最多的一句話。于是，安盛「盛利2」火了。
    2026-01-30 7
相關問題
圈子
  • 會計交流群
  • 會計考證交流群
  • 會計問題解答群
會計學堂